Ú r a d  š p e c i á l n e j  p r o k u r a t ú r y Generálnej prokuratúry Slovenskej republiky 
Štúrova 2, 812 85 Bratislava 	

Sp. zn. : VII/1 Gv 168/14/1000	Pezinok, 20.2.2015
EEČ : 2-1-122-2015

U Z N E S E N I E

Trestná vec:	obvinený XXXXX 
Zločin:	neodvedenie dane a poisteného podľa § 277 ods. 1, ods. 4 Trestného zákona, čiastočne dokonanom a čiastočne v štádiu pokusu podľa § 14 ods. 1 Trestného zákona

Rozhodol: 	prokurátor Úradu špeciálnej prokuratúry Generálnej prokuratúry Slovenskej republiky
Podľa § 215 odsek 3 Trestného poriadku zastavujem trestné stíhanie obvineného:
1.	XXXXX
	dátum narodenia: XXXXX
	miesto narodenia: XXXXX
	trvalé bydlisko: XXXXX
spoločne s XXXXX, XXXXX a XXXXX (stíhanými v konaní vedenom vyšetrovateľom Prezídia Policajného zboru, Národnej kriminálnej agentúry, Národnej  jednotky finančnej polície, expozitúry  XXXXX pod sp. zn. XXXXX), v presne nezistenom čase v období od marca 2008 na rôznych presne nezistených miestach, postupne vytvorili na území celej  Slovenskej republiky a v zahraničí reťazec obchodných spoločností a vykonali iné opatrenia tak, aby mohli v obchodných spoločnostiach XXXXX, s.r.o., XXXXX, s.r.o., XXXXX, s.r.o., XXXXX, s.r.o., XXXXX, s.r.o., XXXXX, s.r.o. a v iných doposiaľ doposiaľ neustálených spoločnostiach, priamo alebo cestou vydávania príkazov, riadiť, ovplyvňovať a kontrolovať vzájomné obchodovanie s produktom XXXXX, pričom na činnosť konateľov a spoločníkov využívali aj nimi oslovené prevažne nemajetné osoby, ktorým prisľúbili finančnú odmenu za realizáciu nimi určených právnych krokov smerujúcich k nadobudnutiu obchodných podielov a prevzatiu práv konateľov v uvedených spoločnostiach a ktorí vykonávali činnosť podľa pokynov obvinených, a to najmä podpísaním splnomocnení, podpisovaním účtovných, daňových a iných právne relevantných dokladov, kedy na základe tejto činnosti obvineným umožnili od mesiaca apríl 2008 až do súčasnosti pri uplatňovaní nárokov na odpočítanie DPH získavať finančné prostriedky zo štátneho rozpočtu Slovenskej republiky vo výške spolu 241.700,68 € nasledovne:

Obvinený XXXXX v období od apríla 2008  na území Slovenskej republiky a Českej republiky, previedol podľa pokynov XXXXX na seba obchodné  podiely v spoločnosti XXXXX s.r.o., XXXXX, ktorá na území Českej republiky potvrdzovala intrakomunitárne dodania produktu XXXXX, z obchodných spoločností sídliacich na území Slovenskej republiky: XXXXX s.r.o., XXXXX, XXXXX, s.r.o., XXXXX, ktoré cestou formálnych osôb na území Slovenskej republiky uplatňovali fiktívne náklady spojené s dodaním produktu XXXXX a obvinený XXXXX cestou potvrdzovania intrakomunitárneho dodania produktu na územie Českej republiky, podľa pokynov XXXXX uvádzal do omylu pracovníkov finančných správ v Českej republike, najmä v otázke nákladov vynaložených vo výške obstarávacej ceny produktu, uvedenej v účtovných dokladoch ako i v otázke následného predaja produktu iným subjektom, ďalej obvinený XXXXX podľa pokynov získaval za odmenu prevažne nemajetné osoby, ktoré vystupovali a vystupujú ako spoločníci, konatelia a splnomocnenci spoločností: XXXXX, s.r.o. XXXXX, s.r.o., XXXXX, s.r.o., ktorých inštruoval podľa návodu XXXXX tak, aby na konaniach vedených príslušnými orgánmi v Českej republike a Slovenskej republike potvrdili dodanie produktu s označením XXXXX pre spoločnosti XXXXX, s.r.o., a XXXXX, s.r.o., na základe  čoho tieto spoločnosti deklarovali vznik fiktívnych nákladov a následné odpočítanie DPH pri sadzbe 19% z takto určeného základu dane, na základe čoho si neoprávnene uplatnili nároky na vrátenie  nadmerných odpočtov DPH za zdaňovacie obdobie jún, júl 2009 (spoločnosť XXXXX, s.r.o.), v celkovej výške 111.874,62 €, ktorý jej bol vrátený a v zdaňovacích obdobiach máj, jún 2009 (spoločnosť XXXXX, s.r.o.), v celkovej výške  123.826,06 €, ktorý jej bol vrátený,
čím za obdobie máj, jún, júl 2009  obvinený XXXXX spolu s XXXXX, XXXXX a XXXXX spôsobili štátnemu rozpočtu Slovenskej republiky škodu vo výške spolu 241.700,68 €,

lebo obvinený sa významnou mierou podieľal na objasnení korupcie, trestného činu založenia, zosnovania a podporovania zločineckej skupiny, trestného činu založenia, zosnovania a podporovania teroristickej skupiny alebo zločinu spáchaného organizovanou skupinou, zločineckou skupinou alebo teroristickou skupinou alebo na zistení alebo usvedčení páchateľa tohto trestného činu a záujem spoločnosti na objasnení takého trestného činu prevyšuje záujem na trestnom stíhaní tohto obvineného pre taký trestný čin alebo pre iný trestný čin

Odôvodnenie:

Vyšetrovateľ Prezídia Policajného zboru, Národnej kriminálnej agentúry, Národnej  jednotky finančnej polície, expozitúry  XXXXX viedol pod sp. zn. PPZ-XXXXX trestné stíhanie proti obvinenému XXXXX pre skutky kvalifikované ako trestný čin neodvedenia dane a poisteného podľa § 21 ods. 1 písm.  d), § 277 ods. 1, ods. 4 Trestného zákona, čiastočne dokonané a čiastočne v štádiu pokusu podľa § 14 ods. 1 Trestného zákona, ktorých sa mal dopustiť tak, že spoločne s XXXXX, XXXXX a XXXXX (stíhanými v konaní  vedenom vyšetrovateľom  Prezídia Policajného zboru, Národnej kriminálnej agentúry, Národnej  jednotky finančnej polície, expozitúry XXXXX pod sp. zn. PPZXXXXX), v presne nezistenom čase v období od marca 2008 na rôznych presne nezistených miestach, postupne vytvorili na území celej  Slovenskej republiky a v zahraničí reťazec obchodných spoločností a vykonali iné opatrenia tak, aby mohli v obchodných spoločnostiach XXXXX, s.r.o., XXXXX, s.r.o., XXXXX, s.r.o., XXXXX, s.r.o., XXXXX, s.r.o. XXXXX, s.r.o. a v iných doposiaľ doposiaľ neustálených spoločnostiach, priamo alebo cestou vydávania príkazov, riadiť, ovplyvňovať a kontrolovať vzájomné obchodovanie s produktom XXXXX, pričom na činnosť konateľov a spoločníkov využívali aj nimi oslovené prevažne nemajetné osoby, ktorým prisľúbili finančnú odmenu za realizáciu nimi určených právnych krokov smerujúcich k nadobudnutiu obchodných podielov a prevzatiu práv konateľov v uvedených spoločnostiach a ktorí vykonávali činnosť podľa pokynov obvinených, a to najmä podpísaním splnomocnení, podpisovaním účtovných, daňových a iných právne relevantných dokladov, kedy na základe tejto činnosti obvineným umožnili od mesiaca apríl 2008 až do súčasnosti pri uplatňovaní nárokov na odpočítanie DPH získavať finančné prostriedky zo štátneho rozpočtu Slovenskej republiky vo výške spolu 241.700,68 € nasledovne:

Obvinený XXXXX v období od apríla 2008  na území Slovenskej republiky a Českej republiky, previedol podľa pokynov XXXXX na seba obchodné  podiely v spoločnosti XXXXX, s.r.o., XXXXX, ktorá na území Českej republiky potvrdzovala intrakomunitárne dodania produktu „webkarta“, z obchodných spoločností sídliacich na území Slovenskej republiky: XXXXX s.r.o., XXXXX, XXXXX, s.r.o., XXXXX, ktoré cestou formálnych osôb na území Slovenskej republiky uplatňovali fiktívne náklady spojené s dodaním produktu XXXXX a obvinený XXXXX cestou potvrdzovania intrakomunitárneho dodania produktu na územie Českej republiky, podľa pokynov XXXXX uvádzal do omylu pracovníkov finančných správ v Českej republike, najmä v otázke nákladov vynaložených vo výške obstarávacej ceny produktu, uvedenej v účtovných dokladoch ako i v otázke  následného predaja produktu iným subjektom, ďalej obvinený XXXXX podľa pokynov získaval za odmenu prevažne nemajetné osoby, ktoré vystupovali a vystupujú ako spoločníci, konatelia a splnomocnenci spoločností: XXXXX, s.r.o. XXXXX, s.r.o., XXXXX, s.r.o., ktorých inštruoval podľa návodu XXXXX tak, aby na  konaniach vedených príslušnými orgánmi v Českej republike a Slovenskej republike potvrdili dodanie produktu s označením XXXXX pre spoločnosti XXXXX, s.r.o. a XXXXX, s.r.o., na základe  čoho tieto spoločnosti deklarovali vznik fiktívnych nákladov a následné odpočítanie DPH pri sadzbe 19% z takto určeného základu dane, na základe čoho si neoprávnene uplatnili nároky na vrátenie nadmerných odpočtov DPH za zdaňovacie obdobie jún, júl 2009 (spoločnosť XXXXX, s.r.o.), v celkovej výške 111.874,62 €, ktorý jej bol vrátený a v zdaňovacích obdobiach máj, jún 2009 (spoločnosť XXXXX, s.r.o.), v celkovej výške 123.826,06 €, ktorý jej bol vrátený,
čím za obdobie máj, jún, júl 2009 obvinený XXXXX spolu s XXXXX, XXXXX a XXXXX spôsobili štátnemu rozpočtu Slovenskej republiky  škodu vo výške spolu 241.700,68 €.      

Vyšetrovateľ po ukončení vyšetrovania predložil návrh na zastavenie trestného stíhania podľa § 215 ods. 3 Trestného poriadku  proti obvinenému XXXXX, pretože preukázal významnú mieru spolupráce s orgánmi činnými v trestnom konaní, a to v štádiu vyšetrovania i pred súdom, pričom svojimi svedeckými vyjadreniami jednoznačne prispel k objasneniu skutkov, pre ktoré bolo  trestné konanie vedené.

Vyšetrovateľ ďalej svoj návrh odôvodnil tým, že obvinený počas celej doby trvania vyšetrovania, ako i v štádiu konania pred Špecializovaným trestným súdom, pracovisko Banská Bystrica vo veci sp. zn. XXXXX spolupracoval s orgánmi činnými v trestnom konaní poskytovaním potrebných informácií podľa zistení polície a podľa výsledkov iných procesných a operatívnych úkonov.

V tejto súvislosti poukázal na skutočnosť, že obvinený XXXXX v priebehu  trestného konania samostatne a dobrovoľne popísal činnosť členov zločineckej skupiny, trestnú činnosť XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX a ako aj  iných osôb. Konanie, pre ktoré mu bolo vznesené obvinenie v plnej miere priznal.

Vyšetrovateľ ďalej poukázal na výpoveď XXXXX ako svedka vo veci evidovanej na Prezídiu Policajného zboru, Národnej kriminálnej agentúre, Národnej  jednotke finančnej polície, expozitúre  XXXXX  pod sp. zn. PPZ-XXXXX, kde tento popísal trestnú činnosť najmä XXXXX a na vzájomné prepojenia XXXXX, XXXXX, XXXXX a iných osôb. Presne popísal trestnú činnosť spojenú so spoločnosťou XXXXX, s.r.o. XXXXX, kde obvinená XXXXX organizovala osobu XXXXX. 

Vyšetrovateľ zároveň poukázal i na to, že táto výpoveď svedka bola podrobená kritickému preverovaniu, pričom výsluchmi ďalších osôb boli zistené zhodné údaje. 

         Na základe návrhu vyšetrovateľa bol preskúmaný vyšetrovací spis Prezídia Policajného zboru, Národnej kriminálnej agentúry, Národnej jednotky finančnej polície, expozitúry XXXXX vedené pod sp. zn. PPZ-XXXXX a to najmä zápisnice o výsluchoch XXXXX, XXXXX, zápisnice o rekognícii, zápisnice o domovej prehliadke, zápisnice o prehliadkach iných priestorov a  znalecký posudok  spoločnosti XXXXX s.r.o.

Zároveň boli preskúmané i spisové podklady v súvisiacej trestnej veci vedenej na Prezídiu Policajného zboru, Národnej kriminálnej agentúre, Národnej jednotke finančnej polície, expozitúre XXXXX pod sp. zn. PPZ-XXXXX a to najmä zápisnice o výpovediach XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, listinné a účtovné doklady spoločností XXXXX s.r.o., XXXXX s.r.o., XXXXX, s.r.o., XXXXX, s.r.o., XXXXX s.r.o. a  XXXXX s.r.o., znalecké posudky ako aj rozsudky Špecializovaného trestného súdu Pezinok, pracovisko Banská Bystrica sp. zn. XXXXX z 21.05.2013, sp. zn. XXXXX z 16.05.2013 a sp. zn. XXXXX  z 03.09.2014.

V uvedenej trestnej veci bolo vedené trestné stíhanie proti obvineným XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX, XXXXX a XXXXX pre skutky kvalifikované ako trestný čin založenia, zosnovania a podporovania zločineckej skupiny podľa § 296 Trestného zákona a ako trestný čin neodvedenia dane a poisteného podľa § 277 ods. 1, ods. 4 Trestného zákona.

Preskúmaním uvedeného spisového materiálu bolo zistené, že skutočnosti uvádzané vyšetrovateľom sú v súlade so zisteniami vyplývajúcimi z citovaných podkladov.

Bolo taktiež zistené, že obvinený XXXXX nie je vo vzťahu k trestným činom, na objasnení ktorých sa podieľal, v postavení organizátora, návodcu alebo ich objednávateľa.

Pri rozhodovaní v uvedenej trestnej veci sa bolo potrebné riadiť  nasledovnými ustanoveniami Trestného poriadku.

Podľa § 215 ods. 3 Trestného poriadku prokurátor môže zastaviť trestné stíhanie proti obvinenému, ktorý sa významnou mierou podieľal na objasnení korupcie, trestného činu založenia, zosnovania a podporovania zločineckej skupiny, trestného činu založenia, zosnovania a podporovania teroristickej skupiny alebo zločinu spáchaného organizovanou skupinou, zločineckou skupinou alebo teroristickou skupinou alebo na zistení alebo usvedčení páchateľa tohto trestného činu a záujem spoločnosti na objasnení takého trestného činu prevyšuje záujem na trestnom stíhaní tohto obvineného pre taký trestný čin alebo pre iný trestný čin; zastaviť trestné stíhanie nie je možné voči organizátorovi, návodcovi alebo objednávateľovi trestného činu, na ktorého objasnení sa podieľal.

Z uvedeného ustanovenia vyplýva, že ide o fakultatívny postup, ktorý umožňuje zastavenie trestného stíhania v prípade tzv. spolupracujúceho obvineného.
Predpokladom aplikácie uvedeného ustanovenia je však splnenie niekoľkých zákonných podmienok.

Prvou je, že vo veci musí ísť o zákonom obligatórne vymedzený trestný čin.
Druhou, že  obvinený sa významnou mierou podieľal na objasnení takejto trestnej činnosti, pričom však sám nesmie byť v postavení jej organizátora, návodcu alebo objednávateľa.
Napokon treťou, ktorú treba osobitne zvažovať i pre splnení predchádzajúcich dvoch zákonných podmienok, je že záujem spoločnosti na objasnení  trestného činu prevyšuje záujem na  trestnom stíhaní  spolupracujúceho obvineného.

V súvislosti s posudzovaním splnenia uvedených zákonných podmienok  je na mieste konštatovať, že obvinený XXXXX je trestne stíhaný pre skutok kvalifikovaný ako trestný čin  neodvedenia  dane a poisteného podľa  § 277 ods. 1, ods. 4 Trestného zákona, čiastočne dokonaného a čiastočne v štádiu pokusu podľa § 14 ods. 1 Trestného zákona, ku spáchaniu ktorého sa v celom rozsahu priznal. 

Do úvahy je však potrebné zobrať predovšetkým jeho výpoveď v procesnom postavení svedka vo veci evidovanej na Prezídiu Policajného zboru, Národnej kriminálnej agentúre, Národnej jednotke finančnej polície, expozitúre XXXXX pod sp. zn. PPZ-XXXXX, týkajúcej sa veľmi rozsiahlej organizovanej trestnej činnosti páchanej zločineckou skupinou, sofistikovanou formou a na území viacerých štátov, ktorej podstata spočívala vo vylákaní nadmerných odpočtov prostredníctvom fiktívnych reťazcov obchodných operácií.  

Obvinený XXXXX svojimi výpoveďami závažnou mierou prispel k objasneniu štruktúry uvedenej zločineckej skupiny, vzťahov medzi jej jednotlivým členmi, mechanizmu fungovania trestnej činnosti ako aj k objasneniu podstaty jednotlivých fiktívnych obchodných operácií.

Tento fakt podstatným spôsobom uľahčil rýchle objasnenie celej trestnej činnosti a postavenie jej páchateľov pre súd, kde podstatná činnosť obvinených túto trestnú činnosť aj priznala. 

S prihliadnutím na tieto fakty možno považovať za splnenú i tretiu zákonnú podmienku postupu podľa § 215 ods. 3 Trestného poriadku, t.j. že záujem spoločnosti na objasnení trestného činu prevyšuje záujem na trestnom stíhaní  spolupracujúceho obvineného.

Preto bolo  potrebné rozhodnúť tak, ako je to uvedené vo výrokovej časti toho rozhodnutia  

Poučenie:
Proti tomuto uzneseniu je prípustná sťažnosť, ktorú možno podať do 3 dní od jeho oznámenia na Úrade špeciálnej prokuratúry Generálnej prokuratúry Slovenskej republiky.
Sťažnosť má odkladný účinok.

JUDr. Jaroslav Palkovič, PhD.
prokurátor