Ú r a d  š p e c i á l n e j  p r o k u r a t ú r y Generálnej prokuratúry Slovenskej republiky 
Štúrova 2, 812 85 Bratislava 	

Sp. zn. : VII/1 Gv 86/09/1000	Pezinok, 14.5.2015
EEČ : 2-1-361-2015

U Z N E S E N I E

Trestná vec:	obvinený XXXXX 
Trestný čin:	trestný čin založenia, zosnovania a podporovania zločineckej skupiny a teroristickej skupiny podľa § 185a odsek 1 zákona č. 140/1961 Zb. Trestný zákon (v časti I. bod 1 až 21), trestný čin skrátenia dane a poistného podľa § 148 odsek 4 zákona č. 140/1961 Zb. Trestný zákon, spáchaný čiastočne samostatne (v časti I. bod 1, 2, 3, 10, 14, 15, 16, 21) a čiastočne spoločným konaním  podľa § 9 odsek 2 zákona č. 140/1961 Zb. Trestný zákon (v časti II. bod 22, 23), trestný čin neodvedenia dane a poistného podľa § 14

Rozhodol: 	prokurátor Úradu špeciálnej prokuratúry Generálnej prokuratúry Slovenskej republiky
Podľa § 215 odsek 1 písmeno d (§ 9 odsek 1 písmeno d) Trestného poriadku zastavujem trestné stíhanie obvineného:
1.	XXXXX
	dátum narodenia: XXXXX
	miesto narodenia: XXXXX
	trvalé bydlisko: XXXXX
v časti I, 
v presne nezistenom čase od polovice roku 1999 do 25.02.2003 XXXXX, XXXXX a XXXXX založili a organizovali zločineckú skupinu v úmysle získať finančné prostriedky viacerými formami trestnej činnosti páchanej na území Slovenskej republiky najmä

1. neoprávneným uplatňovaním nárokov na vyplatenie nadmerných odpočtov  dane     
    z pridanej hodnoty u príslušných správcov dane,
2. skrátením daní z príjmov právnických osôb a fyzických osôb, 
3. fiktívnym zvyšovaním sumy zdaniteľného plnenia na vstupe pri dani z pridanej    
    hodnoty a týmto skrátením daňovej povinnosti k dani z pridanej hodnoty,  
4.spreneverami a podvodmi v súvislosti so zakúpením rôznych osobných motorových 
    vozidiel, strojov a zariadení v rámci leasingových úverov,

ktorých úlohou okrem plánovania uvedenej trestnej činnosti a získavania osôb konajúcich za rôzne obchodné spoločnosti ako aj samotných obchodných spoločností, ktoré buď čiastočne alebo v skutočnosti vôbec nevykonávali svoju činnosť v súlade s predmetom činnosti zapísaného v obchodnom registri, bolo aj vydieranie osôb za účelom spolupodieľania sa na páchaní trestnej činnosti, na ktorom vydieraní bol pre túto zločineckú skupinu činný aj XXXXX, neskôr sa na plánovaní a koordinovaní činnosti zločineckej skupiny spolupodieľali aj XXXXX a XXXXX,

ďalšími členmi zločineckej skupiny boli XXXXX a XXXXX, ktorých úlohou  bolo najmä: 
- zabezpečovanie činností v oblasti vedenia účtovníctva, ako aj poskytovanie svojich znalostí z tejto oblasti, zastupovanie podnikateľských subjektov v daňovom konaní pred príslušným správcom dane, 
- vyhotovovanie fiktívnych zmlúv, faktúr, príjmových a výdavkových pokladničných dokladov, daňových priznaní a vedenie ostatnej účtovnej agendy, na ktorom sa podieľali aj XXXXX, XXXXX a XXXXX, čím deklarovali neuskutočnené obchodné aktivity v podobe predaja a nákupu rôzneho tovaru a služieb, 

pričom XXXXX a XXXXX  takýmto konaním spáchali tieto skutky:

1./ 
XXXXX v úmysle získať pre seba a pre XXXXX neoprávnený finančný prospech, po predchádzajúcej dohode s XXXXX spočívajúcej v tom, že XXXXX ako konateľ spoločnosti XXXXX, IČO: XXXXX, so sídlom vo XXXXX, za vopred dohodnutú finančnú odmenu v hodnote jednej šestiny vypočítanej dane z pridanej hodnoty uvedenej na faktúre, obstará takúto faktúru deklarujúcu nerealizovaný obchod medzi spol. XXXXX. a spoločnosťou XXXXX, IČO: XXXXX, XXXXX, XXXXX, ktorú zabezpečil XXXXX a pre tento účel XXXXX vyhotovil a opatril nevyhnutnými náležitosťami na podklade údajov k predmetu fakturácie, poskytnutých XXXXX, faktúru č. XXXXX zo dňa 28.11.2001, vystavenú spoločnosťou XXXXX., IČO: XXXXX pre odberateľa tovaru spoločnosť XXXXX., IČO: XXXXX, znejúcu na finančnú čiastku 250.920,-Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 46.920,- Sk, s predmetom fakturácie správa serveru XXXXX a databázy XXXXX  pri ktorej IXXXXX zabezpečil jej zavedenie do účtovnej evidencie spoločnosti XXXXX, zahrnutie do daňového  priznania podaného k dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie IV. štvrťrok 2001 jeho následné doručenie na XXXXX úrad XXXXX II, Ul. XXXXX XXXXX dňa 25.01.2002, v ktorom si takto neoprávnene znížil daň na vstupe a v rozpore  s § 20 odsek 1,  odsek 2 písmeno a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov nárokoval odpočet dane, čím skrátil daň z pridanej hodnoty o sumu 46.920,- Sk (1.557,46 €) ku škode štátneho rozpočtu Slovenskej republiky;

2./  
XXXXX v úmysle získať pre seba a pre XXXXX neoprávnený finančný prospech, po predchádzajúcej dohode s XXXXX spočívajúcej v tom, že XXXXX ako konateľ spoločnosti XXXXX., IČO: XXXXX, so sídlom vo XXXXX, za vopred dohodnutú finančnú odmenu v hodnote jednej šestiny z dane z pridanej hodnoty uvedenej na jednotlivej faktúre, vyhotoví pokladničné doklady, ktoré opatrí spolu s faktúrami príslušnými náležitosťami spolu s predloženými faktúrami, ako doklady deklarujúce v skutočnosti nerealizované obchody medzi spol. XXXXX. a podnikateľským subjektom XXXXX PS, IČO: XXXXX, XXXXX, ktorý pre tento účel zabezpečil XXXXX a takýmto spôsobom obstaral XXXXX daňové doklady, nasledovne: 
-	faktúru č. 01050023 zo dňa 03.05.2001, vystavenú spoločnosťou XXXXX.,                  IČO: XXXXX pre odberateľa tovaru XXXXX PS, IČO: XXXXX, znejúcu na finančnú čiastku 295.200,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 55.200,- Sk, s predmetom fakturácie lisovacia hmota XXXXX v objeme 4000 litrov, 
-	výdavkový pokladničný doklad č. XXXXX zo dňa 04.06.2001, znejúci na finančnú čiastku vo výške 240.000,- Sk bez DPH,
-	príjmový pokladničný doklad bez číselného označenia zo dňa 04.06.2001, znejúci na finančnú čiastku 240.000,- Sk bez DPH, 
-	faktúru č. XXXXX zo dňa 15.05.2001, vystavenú spoločnosťou XXXXX.,      IČO: XXXXX pre odberateľa tovaru XXXXX PS, IČO: XXXXX, znejúcu na finančnú čiastku 442.800,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 82.800,- Sk, s predmetom fakturácie lisovacia hmota XXXXX v objeme 6000 kilogramov,
-	výdavkový pokladničný doklad č. XXXXX zo dňa 15.06.2001, znejúci na finančnú čiastku vo výške 360.000,- Sk bez  DPH,
-	príjmový pokladničný doklad bez číselného označenia zo dňa 15.06.2001, znejúci na finančnú čiastku 360.000,- Sk bez DPH, 
-	faktúru č. XXXXX zo dňa 28.05.2001, vystavenú spoločnosťou XXXXX.,                IČO: XXXXX pre odberateľa tovaru XXXXX PS, IČO: XXXXX, znejúcu na finančnú čiastku 369.000,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 69.000,- Sk, s predmetom fakturácie lisovacia hmota XXXXX v objeme 5000 kilogramov, 
-	výdavkový pokladničný doklad č. XXXXX zo dňa 28.06.2001, znejúci na finančnú čiastku vo výške 300.000,- Sk bez  DPH,
-	príjmový pokladničný doklad bez číselného označenia zo dňa 28.06.2001, znejúci na finančnú čiastku 300.000,- Sk bez DPH, 
-	faktúru č. XXXXX zo dňa 18.09.2001, vystavenú spoločnosťou XXXXX., IČO: XXXXX pre odberateľa tovaru XXXXX PS, IČO: XXXXX, znejúcu na finančnú čiastku 264.450,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 49.450,- Sk, s predmetom fakturácie jeden kus forma - vanička hranatá, nízka,
-	príjmový pokladničný doklad bez číselného označenia zo dňa 02.10.2001, znejúci na finančnú čiastku 100.000,- Sk bez DPH, 
-	príjmový pokladničný doklad bez číselného označenia zo dňa 10.10.2001, znejúci na finančnú čiastku 115.000,- Sk bez DPH, 
-	dodací list číslo XXXXX s predmetom jeden kus forma - vanička hranatá, nízka,
-	faktúru č. XXXXX - 03 zo dňa 04.02.2002, vystavenú spoločnosťou XXXXX., IČO: XXXXX pre odberateľa tovaru XXXXX PS, IČO: XXXXX, znejúcej na finančnú čiastku 413.280,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 77.280,- Sk, s predmetom fakturácie XXXXX v množstve 8 ton, výdavkový pokladničný doklad č. XXXXX zo dňa 14.03.2002, znejúci na finančnú čiastku vo výške 336.000,- Sk bez  DPH, 
-	príjmový pokladničný doklad bez číselného označenia a bez dátumu, znejúci na finančnú čiastku 336.000,- Sk bez DPH, 
-	dodací list bez číselného označenia a bez dátumu s predmetom XXXXX v množstve  8 ton znejúci na finančnú čiastku 413.280,- Sk,
-	faktúru č. XXXXX - 15 zo dňa 20.02.2002, vystavenú spoločnosťou XXXXX., IČO: XXXXX pre odberateľa tovaru XXXXX PS, IČO: XXXXX, znejúcej na finančnú čiastku 387.450,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 72.450,- Sk, s predmetom fakturácie XXXXX v množstve 7,5 ton, výdavkový pokladničný doklad č. XXXXX zo dňa 27.05.2002, znejúci na finančnú čiastku vo výške 315.000,- Sk bez  DPH, 
-	príjmový pokladničný doklad bez číselného označenia a bez dátumu znejúci na finančnú čiastku 315.000,- Sk bez DPH, 
-	dodací list bez číselného označenia a bez dátumu s predmetom XXXXX v množstve  7,5 ton, znejúci na finančnú čiastku 387.450,- Sk,

pri ktorých dokladoch XXXXX zabezpečil ich zavedenie do účtovnej evidencie podnikateľského subjektu XXXXX PS, IČO: XXXXX   zahrnutie do daňových priznaní a ich následné doručenie na XXXXX úrad XXXXX, Ul. XXXXX:
- k  dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie máj roku 2001 dňa 22.06.2001,  v ktorom si na podklade nerealizovaných obchodov, v rozpore  s § 20 odsek 1,  odsek 2, písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov, neoprávnene znížil daň na vstupe, čím skrátil daň z pridanej hodnoty o sumu 207.000,- Sk (6.871,14 €) ku škode štátneho rozpočtu Slovenskej republiky,  
- k dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie september roku 2001 dňa 25.10.2001, v ktorom si na podklade nerealizovaných obchodov, v rozpore  s § 20 odsek 1,  odsek 2, písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov, neoprávnene znížil daň na vstupe, čím skrátil daň z pridanej hodnoty o sumu 49.450,- Sk (1.641,44 €) ku škode štátneho rozpočtu Slovenskej republiky,
- k  dani  z príjmov fyzických osôb za zdaňovacie obdobie rok 2001 dňa 26.03.2002, v ktorom si na podklade nerealizovaných obchodov, v rozpore s § 5/ zákona č. 366/1999 Z.z. o daniach  z príjmov v znení neskorších predpisov, neoprávnene znížil daňové výdavky a čiastkový základ dane zo živnosti, čím skrátil daň z príjmov fyzických osôb o sumu  436.632,- Sk (14.493,53 €), ku škode štátneho rozpočtu Slovenskej republiky,
- k  dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie február roku 2002 dňa 25.03.2002, v ktorom si na podklade nerealizovaných obchodov, v rozpore s § 20 odsek 1, odsek 2, písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov, neoprávnene znížil daň na vstupe, čím skrátil daň z pridanej hodnoty o sumu 149.730,- Sk (4.970,13 €) ku škode štátneho rozpočtu Slovenskej republiky, 
- k  dani  z príjmov fyzických osôb za zdaňovacie obdobie rok 2002 dňa 24.03.2004, v ktorom si na podklade nerealizovaných obchodov, v rozpore s § 5 zákona č. 366/1999 Z.z. o daniach  z príjmov v znení neskorších predpisov, neoprávnene znížil daňové výdavky a čiastkový základ dane zo živnosti, čím skrátil daň z príjmov fyzických osôb o sumu 247.380,- Sk (8.211,51 €), ku škode štátneho rozpočtu Slovenskej republiky;

3./ 
XXXXX, v úmysle získať pre seba a pre XXXXX neoprávnený finančný prospech, po predchádzajúcej dohode s XXXXX spočívajúcej v tom, že XXXXX ako konateľ spoločnosti XXXXX.,  IČO: XXXXX, so sídlom vo XXXXX, za vopred dohodnutú finančnú odmenu v hodnote jednej šestiny vypočítanej z dane z pridanej hodnoty uvedenej na jednotlivej faktúre, obstará daňové doklady deklarujúce v skutočnosti nerealizované obchodné prípady medzi spol. XXXXX. a spoločnosťou XXXXX., IČO: XXXXX, so sídlom v XXXXX, ktorú zabezpečil XXXXX a na základe toho pre tento účel XXXXX:
-	vyhotovil, opečiatkoval a podpísal faktúru č. XXXXX zo dňa 10.07.2001, vystavenú spoločnosťou XXXXX., IČO: XXXXX pre odberateľa tovaru spoločnosť XXXXX., IČO: XXXXX, znejúcu na finančnú čiastku 498.913,80,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 93.292,80,- Sk, s predmetom fakturácie železný šrot v množstve 225 345 kilogramov; príjmový pokladničný doklad zo dňa 11.07.2001 bez číselného označenia, znejúci na finančnú čiastku 498.913,80,- Sk s  DPH, 
-	podpísal XXXXX predložený výdavkový pokladničný doklad                     č. XXXXX zo dňa 11.07.2001, znejúci na finančnú čiastku vo výške 498.913,80,- Sk  s  DPH, 
-	vyhotovil, opečiatkoval a podpísal kúpnu zmluvu č. XXXXX o dodávke a odbere zeleniny a ovocia na rok 2001 uzatvorenú dňa 14.09.2001 medzi spoločnosťou XXXXX, IČO: XXXXX ako predávajúcim a spoločnosťou XXXXX., IČO: XXXXX ako kupujúcim, 
-	vyhotovil, opečiatkoval a podpísal faktúru č. XXXXX zo dňa 23.10.2001, vystavenú spoločnosťou XXXXX., IČO: XXXXX pre odberateľa tovaru spoločnosť XXXXX., IČO: XXXXX, znejúcu na finančnú čiastku 441.936,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 40.176,- Sk, s predmetom fakturácie XXXXX v množstve 25 920 kilogramov; výdavkový pokladničný doklad bez číselného označenia zo dňa 23.10.2001, znejúci na finančnú čiastku vo výške 441.936,- Sk s  DPH; príjmový pokladničný doklad zo dňa 23.10.2001 bez číselného označenia, znejúci na finančnú čiastku  441.936,-Sk s DPH; dodací list zo dňa 02.10.2001 s predmetom fakturácie 2500 kilogramov XXXXX; dodací list zo dňa 04.10.2001 s predmetom fakturácie 2500 kilogramov XXXXX; dodací list zo dňa 05.10.2001 s predmetom fakturácie 2700 kilogramov XXXXX; dodací list zo dňa 08.10.2001 s predmetom fakturácie 2700 kilogramov XXXXX; dodací list zo dňa 10.10.2001 s predmetom fakturácie 2700 kilogramov XXXXX; dodací list zo dňa 10.10.2001 s predmetom fakturácie 2700 kilogramov XXXXX; dodací list zo dňa 12.10.2001 s predmetom fakturácie  2700 kilogramov XXXXX; dodací list zo dňa 14.10.2001 s predmetom fakturácie  2400 kilogramov XXXXX; dodací list zo dňa 14.10.2001 s predmetom fakturácie 2620 kilogramov XXXXX; dodací list zo dňa 17.10.2001 s predmetom fakturácie 2400 kilogramov XXXXX
pri ktorých dokladoch XXXXX, konateľ spoločnosti XXXXX.,                    IČO: XXXXX, zabezpečil ich zaevidovanie do účtovnej evidencie spoločnosti,              zahrnutie do daňových priznaní a ich následné doručenie na XXXXX úrad XXXXX
- k  dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie júl roku 2001 dňa 27.08.2001,  v ktorom si na podklade nerealizovaných obchodov, v rozpore  s § 20 odsek 1,  odsek 2, písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov, neoprávnene znížil daň na vstupe, čím skrátil daň z pridanej hodnoty o sumu 93.292,- Sk (3.096,72 €) ku škode štátneho rozpočtu Slovenskej republiky,  
- k dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie október roku 2001 dňa 26.11.2001,  v ktorom na podklade nerealizovaných obchodov, v rozpore  s § 20 odsek 1,  odsek 2, písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov neoprávnene znížil daň na vstupe, čím skrátil daň z pridanej hodnoty o sumu 40.176,- Sk (1.333,60 €) ku škode štátneho rozpočtu Slovenskej republiky;

4./ 
v úmysle získať nenáležitý prospech neoprávneným uplatnením nároku na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty sa XXXXX v presne nezistenom čase prelomu rokov 2000 a 2001 dohodol s XXXXX na deklarovaní neuskutočnenej obchodnej transakcie medzi zmluvnými účastníkmi, obchodnou spoločnosťou XXXXX., so sídlom v XXXXX, IČO: XXXXX, v zastúpení konateľom XXXXX a obchodnou spoločnosťou  XXXXX., so sídlom v XXXXX IČO: XXXXX,  v zastúpení konateľom XXXXX, ktorú spoločnosť mal pod svojou kontrolou XXXXX, s predmetom zmluvného vzťahu v podobe kúpy/predaja XXXXX v celkovej hodnote 90.281.481,80,- Sk a za účelom predstierania reálneho uskutočnenia zdaniteľného plnenia XXXXX zabezpečil vyhotovenie  dokladov v podobe  
- kúpnopredajnej zmluvy, uzatvorenej dňa 05.01.2001 medzi predávajúcim, obchodnou spoločnosťou XXXXX., IČO: XXXXX a kupujúcim, obchodnou spoločnosťou  XXXXX, IČO: XXXXX a dokladov svedčiacich o fakturácii predmetu kúpy  v podobe:
- faktúry č. XXXXX zo dňa 08.01.2001, vystavenej dodávateľom XXXXX. pre odberateľa XXXXX., znejúcej na finančnú čiastku 29.387.529,- Sk, z toho DPH vo výške 5.495.229,- Sk a k nej náležiaceho preberacieho protokolu zo dňa 08.01.2001,
- faktúry č. XXXXX zo dňa 10.01.2001, vystavenej dodávateľom XXXXX pre odberateľa XXXXX, znejúcej na finančnú čiastku 9.077.400,- Sk, z toho DPH vo výške 1.697.400,- Sk a k nej náležiaceho preberacieho protokolu zo dňa 10.01.2001,
- faktúry č. XXXXX zo dňa 11.01.2001, vystavenej dodávateľom XXXXX pre odberateľa XXXXX., znejúcej na finančnú čiastku 7.450.240,13,- Sk, z toho DPH vo výške 1.393.134,33,- Sk a k nej náležiaceho preberacieho protokolu zo dňa 11.01.2001,
- faktúry č. XXXXX zo dňa 15.01.2001, vystavenej dodávateľom XXXXX pre odberateľa XXXXX, znejúcej na finančnú čiastku 21.906 300,- Sk, z toho DPH vo výške 4.096.300,- Sk a k nej náležiaceho preberacieho protokolu zo dňa 15.01.2001, 
- faktúry č. XXXXX zo dňa 16.01.2001, vystavenej dodávateľom XXXXX. pre odberateľa XXXXX., znejúcej na finančnú čiastku 22.460.012,79,- Sk, z toho DPH vo výške 4.199.839,79,- Sk a k nej náležiaci preberací protokol,
- Splátkového kalendára na zaplatenie faktúr XXXXX zo dňa 05.01.2001, kde je označeným predmetom splácania XXXXX
a súčasne z dôvodu zaistenia zdanlivej transparentnosti obchodnej transakcie XXXXX zabezpečil prostredníctvom bankových operácií fiktívnu úhradu časti kúpnej ceny, zodpovedajúcej 23 %  - nej DPH za predmet kúpy a za tým účelom založil XXXXX dňa 29.01.2001 v XXXXX, a.s., so sídlom v XXXXX  bežný účet číslo XXXXX,  náležiaci obchodnej spoločnosti XXXXX, ktorého jediným disponentom bol XXXXX a XXXXX dňa 29.01.2001 založil v  XXXXX, a.s. bežný účet číslo XXXXX, náležiaci obchodnej spoločnosti XXXXX, ktorého jediným disponentom bola XXXXX, ktorá dňa 29.01.2001 vložila v hotovosti na označený účet spoločnosti XXXXX. XXXXX poskytnutú finančnú čiastku vo výške 16.900.000,- Sk a dňa 30.01.2001 dala hromadný príkaz na úhradu tejto sumy v prospech bežného účtu spoločnosti XXXXX. číslo XXXXX, ktoré finančné prostriedky postupne v hotovosti vybral vo filiálke XXXXX, a.s. XXXXX, XXXXX  v dňoch 01.02.2001 finančnú čiastku 500.000,- Sk, 06.02.2001 finančnú čiastku 4.000.000,- Sk, 07.02.2001 finančnú čiastku 500.000,- Sk, 08.02.2001 finančnú čiastku 500.000,- Sk, 09.02.2001 finančnú čiastku 2.500.000,- Sk, 12.02.2001 finančnú čiastku 500.000,- Sk, 13.02.2001 finančnú čiastku 500.000,- Sk, 15.02.2001 finančnú čiastku 2.500.000,- Sk, 16.02.2001 finančnú čiastku 500.000,- Sk, 19.02.2001 finančnú čiastku 500.000,- Sk, 20.02.2001 finančnú čiastku 2.000.000,- Sk, 21.02.2001 finančnú čiastku 500.000,- Sk a 23.02.2001 finančnú čiastku 1.900.000,- Sk a tieto odovzdal XXXXX,   
a následne, na podklade fakticky nezrealizovanej obchodnej transakcie                                zabezpečila XXXXX vyhotovenie daňového priznania obchodnej spoločnosti XXXXX k dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie január roku 2000 a jeho následné doručenie dňa 27.02.2001 na miestne príslušný XXXXX úrad XXXXX II, ul. XXXXX, XXXXX, v ktorom v rozpore s § 20 odsek 1, odsek 2,  písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov neoprávnene uplatnili nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty v celkovej výške 16.881.903,- Sk (560. 376, 52 €);

5./ 
po tom, čo XXXXX, ako štatutárny orgán spol. XXXXX, podvodne dojednal dňa 30.06.2000 leasingovú zmluvu číslo XXXXX o prenájme s následnou kúpou veci medzi nájomcom XXXXX a prenajímateľom XXXXX v zastúpení XXXXX, ktorej predmetom boli neexistujúce XXXXX v počte 6 (šesť) kusov a  ktorej zmluvné dojednania o plnení splátok nájomca nedodržiaval, na základe čoho leasingová spoločnosť XXXXX. objednala dňa 31.01.2001 prostredníctvom spoločnosti XXXXX XXXXX, s.r.o. služby, týkajúce sa vypátrania, zabezpečenia a odobratia predmetu leasingu, v presne nezistenom období od mesiaca marec 2001 do 10.04.2001, v sídle spoločnosti   XXXXX., IČO: XXXXX v XXXXX na ulici XXXXX, XXXXX, v priestoroch svojej kancelárie navrhol XXXXX riešenie problému neplnenia splátok tak, že ako nájomca nahlási poistnú udalosť u poisťovacieho partnera, t.j. v XXXXX, akciová spoločnosť, spočívajúcu v oznámení krádeže predmetu leasingu, na základe čoho dôjde k poistnému plneniu pre spol. XXXXX, pričom na účely vymoženia navrhnutého konania zamestnanci spoločnosti XXXXX XXXXX, s.r.o., XXXXX, XXXXX a XXXXX použili voči XXXXX fyzické násilie a hrozbu likvidácie, na základe čoho XXXXX pripravil podmienky poistnej udalosti tak, že v meste XXXXX, na ulici XXXXX prenajal rodinný dom a dňa 18.apríla 2001 oznámil na Okresnom úrade vyšetrovania PZ XXXXX krádež 6 - dielnej sady neexistujúcich XXXXX značky XXXXX z označeného objektu a túto skutočnosť oznámil telefonicky XXXXX, avšak z dôvodu nenahlásenia poistnej udalosti v spoločnosti XXXXX. ho kontaktoval s výzvou na ohlásenie poistnej udalosti XXXXX, na základe čoho XXXXX vykonal o poistnej udalosti hlásenie:
- dňa 24.septembra 2001, zaevidované v spol. XXXXX pod číslom PU XXXXX, avšak k plneniu zo strany poisťovne na základe poistnej zmluvy číslo XXXXX, uzatvorenej medzi spol. XXXXX a XXXXX dňa 21.12.2000 nedošlo, nakoľko boli porušené podmienky poistnej zmluvy spočívajúce v nedodržaní 15 - dňovej lehoty nahlásenia vzniku poistnej udalosti, avšak v prípade poistného plnenia by poisťovni XXXXX. vznikla podvodným konaním škoda vo výške 860.000,- Sk (28.546,77 €);    
- v septembri roku 2001,  zaevidované v XXXXX pod číslom XXXXX, avšak k plneniu zo strany poisťovne na základe dodatku č. 4 k poistnej zmluve číslo XXXXX, uzatvorenej medzi spol. XXXXX a XXXXX., účinnej od 23.07.2001 nedošlo, nakoľko boli porušené podmienky poistnej zmluvy spočívajúce v nedodržaní zmluvne dojednaného miesta poistenia, ktorým bol dom číslo XXXXX na ulici XXXXX, avšak v prípade poistného plnenia by poisťovni XXXXX, a.s. vznikla podvodným konaním škoda vo výške 860.000,- Sk (28.546,77 €);    

6./ 
XXXXX, XXXXX a XXXXX po vzájomnej dohode v úmysle získať neoprávnený prospech požiadali XXXXX, narodeného XXXXX, trvalo bytom XXXXX XXXXX - konateľa spoločnosti XXXXX, IČO: XXXXX XXXXX aby pre nich na svoju firmu XXXXX. vybavil leasing na nákup rekondičných stolov, s čím on súhlasil a v mesiaci  jún 2000 požiadal o poskytnutie leasingu na nákup šiestich rekondičných stolov XXXXX zo spoločnosti XXXXX., IČO: XXXXX, XXXXX, XXXXX aj napriek tomu, že nemal reálnu možnosť predmet leasingu splácať,  na základe čoho bola uzatvorená zmluva o prenájme s následnou kúpou veci č. XXXXX zo dňa 30.06.2000 medzi spoločnosťou XXXXX a  XXXXX, kde dodávateľom predmetných XXXXX bola spoločnosť                                         XXXXX - XXXXX, kde XXXXX zabezpečil vyhotovenie fiktívnej faktúry                  č. XXXXX na neexistujúce zariadenie, na základe ktorej spoločnosť XXXXX. neexistujúce zariadenia odkúpila, dala do prenájmu spoločnosti XXXXX. a vyplatila sumu 860.000,- Sk spoločnosti XXXXX - XXXXX ktoré peniaze si následne rozdelili XXXXX, XXXXX a XXXXX, pričom spoločnosť XXXXX za tieto zariadenia zaplatila  iba akontáciu vo výške 182.371,- Sk a dve splátky  podľa splátkového kalendára vo výške 144.510,- Sk, čím vznikla spoločnosti XXXXX  škoda vo výške cca 533.745,- Sk,
následne v mesiaci október 2000 XXXXX a XXXXX po vzájomnej dohode v úmysle získať neoprávnený prospech opätovne požiadali XXXXX, aby pre nich na svoju firmu XXXXX vybavil leasing na nákup tých istých XXXXX, s čím XXXXX súhlasil a požiadal o poskytnutie leasingu na nákup šiestich XXXXX opäť XXXXX zo spoločnosti XXXXX., IČO: XXXXX, XXXXX, XXXXX aj napriek tomu, že nemal reálnu možnosť predmet leasingu splácať, na základe čoho bola uzatvorená zmluva o prenájme s následnou kúpou veci č. XXXXX zo dňa 11.10.2000 medzi spoločnosťou XXXXX. a XXXXX, aj napriek tomu, že XXXXX vedel, že sa má jednať o opätovný leasing neexistujúcich strojov, kde dodávateľom predmetných rekondičných stolov bola spoločnosť XXXXX - XXXXX na základe ktorej spoločnosť XXXXX. neexistujúce zariadenia odkúpila, dala do prenájmu spoločnosti DUAR, s.r.o. a vyplatila sumu 860.000,- Sk spoločnosti XXXXX - XXXXX ktoré peniaze si následne rozdelili XXXXX a XXXXX,  pričom spoločnosť XXXXX. za tieto zariadenia zaplatila  iba akontáciu vo výške 182.371,- Sk a dve splátky  podľa splátkového kalendára vo výške 144.510,- Sk, čím vznikla spoločnosti XXXXX  škoda vo výške cca 533.745,- Sk, teda týmto konaním bola spoločnosti XXXXX spôsobená škoda v celkovej výške cca 1.031.223,- Sk (34.230,33 €);

7./ 
XXXXX spolu s XXXXX, nar. XXXXX, bytom XXXXX, ul. XXXXX sa dohodli, že XXXXX uzatvorí leasingovú zmluvu o prenájme motorového vozidla a toto, aby po uzatvorení leasingovej zmluvy odpredal a takto získanými finančnými prostriedkami splatil svoj dlh voči XXXXX, s čím XXXXX súhlasil, no nakoľko v tom čase už mal uzavretú zmluvu o finančnom leasingu vozidla č. XXXXX medzi ním a spoločnosťou XXXXX., tak požiadal svoju družku  XXXXX, narodenú XXXXX, bytom XXXXX, ul. XXXXX, aby ona uzatvorila zmluvu o finančnom leasingu vozidla so spoločnosťou XXXXX so sídlom XXXXX  s  tým, že tento leasing sa po krátkom čase postúpi na spoločnosť XXXXX,  ktorej bol konateľom, XXXXX s tým súhlasila a dňa 07.01.2000 uzatvorila zmluvu o finančnom leasingu vozidla č. XXXXX so spoločnosťou XXXXX o prenájme motorového vozidla XXXXX, výrobné číslo karosérie XXXXX, výrobné číslo motora XXXXX s obstarávacou hodnotou 380.000,- Sk,  ku ktorej priložila potvrdenie o jej mesačnom príjme v spoločnosti XXXXX,  ktoré jej za týmto účelom vystavil XXXXX po tom, ako uhradila akontáciu vo výške 133.008,- Sk a XXXXX uhradil prvú splátku vo výške 30.210,- Sk si dňa  07.01.2000  toto vozidlo prevzala,  následne dňa 18.02.2000 XXXXX požiadal svoju družku XXXXX, aby u notára podpísala žiadosť o odhlásenie /prihlásenie/  motorového vozidla, nakoľko je to potrebné pri postúpení leasingu na spoločnosť XXXXX, s čím táto súhlasila a uvedenú žiadosť podpísala u notára v XXXXX, ktorý osvedčil pravosť jej podpisu, XXXXX potom v presne nezistený deň do 26.02.2000 na základe takto podpísanej žiadosti XXXXX, do ktorej ešte sám dopísal číslo motora a podvozku vozidla XXXXX a nacionálie svojej družky, toto vozidlo bez jej vedomia odpredal v spoločnosti XXXXX, s.r.o. za sumu 220.000,- Sk, z ktorých finančných prostriedkov ako úhradu svojho dlhu odovzdal XXXXX sumu 190.000,- Sk, čím takýmto konaním spôsobili spoločnosti XXXXX škodu vo výške 150.223,- Sk (4.986,49 €);

8./
XXXXX spolu s XXXXX, nar. XXXXX, trvalo bytom XXXXX, ul. XXXXX sa dohodli, že XXXXX uzatvorí leasingovú zmluvu o prenájme motorového vozidla  a toto aby  po uzatvorení leasingovej zmluvy predal a takto získanými finančnými prostriedkami splatil svoj dlh voči XXXXX, s čím XXXXX súhlasil a dňa 17.02.2000 v XXXXX na ulici XXXXX,  ako konateľ spoločnosti XXXXX.,  so sídlom XXXXX uzatvoril leasingovú zmluvu č. XXXXX o prenájme ojazdeného motorového vozidla značky XXXXX, výrobné číslo karosérie: XXXXX, číslo motora: XXXXX,  EVČ: XXXXX, s leasingovou spoločnosťou XXXXX. XXXXX, ul. XXXXX, s obstarávacou hodnotou 499.000,- Sk, pričom v mene spoločnosti  XXXXX. XXXXX  uhradil akontáciu vo výške 149.700,- Sk a prvú splátku vo výške 59.403,- Sk a následne si  dňa 17.02.2000 v XXXXX na ulici XXXXX prevzal uvedené vozidlo, za ktoré ďalšie leasingové splátky nezaplatil a vozidlo odpredal v spoločnosti XXXXX v XXXXX za sumu 220.000,- Sk, ktoré finančné prostriedky ako úhradu svojho dlhu odovzdal XXXXX, čím spôsobili leasingovej spoločnosti XXXXX., so sídlom v XXXXX  škodu  vo výške najmenej 289.897,- Sk (9 622,82 €);

9./
XXXXX, XXXXX a XXXXX v postavení konateľa obchodnej spoločnosti XXXXX., IČO: XXXXX,  so sídlom v XXXXX, ul. XXXXX číslo XXXXX, v úmysle získať prospech neoprávneným uplatnením nároku na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty za spol. XXXXX deklarovali  fiktívnymi daňovými dokladmi, ktorých vyhotovenie pre účely daňovej kontroly zabezpečili XXXXX a XXXXX, v skutočnosti nezrealizované obchodné transakcie v podobe presne neurčených prijatých zdaniteľných plnení od dodávateľa, obchodnej spoločnosti XXXXX, v inkriminovanej dobe so sídlom v XXXXX, IČO: XXXXX a v podobe uskutočnených zdaniteľných plnení v tuzemsku v celkovom objeme 4.371.622,- Sk bez DPH  (DPH 1.005.473,- Sk) pre odberateľa - obchodnú spoločnosť XXXXX., so sídlom v XXXXX, IČO: XXXXX, ktorý obchod deklarovali faktúrou číslo XXXXX zo dňa 14.06.2001, znejúcou na finančnú čiastku 2.195.121,90,- Sk bez DPH a odberateľa - obchodnú spoločnosť XXXXX., v inkriminovanej dobe so sídlom v XXXXX, IČO: XXXXX, ktorý obchod dokladovali faktúrou číslo XXXXX zo dňa 23.05.2001, znejúcou na finančnú čiastku 1.400.065,- Sk bez DPH a faktúrou číslo XXXXX zo dňa 10.05.2001, znejúcou na finančnú čiastku 776.435,- Sk bez DPH, pričom nerealizované obchodné prípady odrazili v daňovom priznaní spoločnosti XXXXX., podanom na XXXXX úrad  XXXXX I, ul. XXXXX, XXXXX dňa 26.júla 2001 za zdaňovacie obdobie II. štvrťrok 2001, kde pri prijatých zdaniteľných plneniach v celkovom objeme 9.967.104,- Sk bez DPH, v rozpore s § 20 odsek 1, odsek 2,  písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov uplatnili odpočet dane vo  výške 2.292.434,- Sk a na tom podklade vykázali neoprávnene, ku škode Štátneho rozpočtu SR, nárok na vrátenie nadmerného odpočtu DPH v celkovej výške 1.286.961,- Sk (42.719,28 €), ktorý však po daňovej kontrole vrátený nebol;  

10./
XXXXX, konateľ obchodnej spoločnosti  XXXXX, IČO: XXXXX so sídlom v XXXXX v úmysle získať neoprávnený prospech priznaním dane z pridanej hodnoty v miere nižšej ako zákonnej predstieraním v skutočnosti nerealizovanej obchodnej transakcie, v období druhej polovice roka 2002 zabezpečil na základe návrhu a prostredníctvom XXXXX a XXXXX, konajúcich za odplatu, subjekt na fiktívnom obchode participujúci, ako aj  vyhotovenie dokumentov, deklarujúcich obchodný vzťah medzi odberateľom  XXXXX. a dodávateľom XXXXX., IČO: XXXXX, so sídlom v XXXXX, ktorej konateľ XXXXX, s vedomím, že sa jedná o fiktívny obchodný prípad, podpísal za spol. XXXXX. XXXXX a XXXXX pripravené doklady v podobe 
-	obchodnej zmluvy, datovanej dňom 06.03.2002,
-	faktúry číslo XXXXX zo dňa 04.09.2002, v ktorej spoločnosť XXXXX fakturovala obchodnej spoločnosti XXXXX. vykonanie prác a služieb za sumu 315.273,60 Sk s DPH, príjmového pokladničného dokladu bez číselného označenia, datovaného 05.09.2002, znejúceho na sumu 315.273,60 Sk,
faktúry číslo XXXXX zo dňa 20.09.2002, v ktorej spoločnosť XXXXX. fakturovala obchodnej spoločnosti XXXXX. vykonanie prác a služieb za sumu 390.943,2 Sk s DPH, príjmového pokladničného dokladu bez číselného označenia, datovaného 23.09.2002, znejúceho na sumu 390.943,20 Sk,
faktúry číslo XXXXX zo dňa 23.09.2002, v ktorej spoločnosť XXXXX. fakturovala obchodnej spoločnosti XXXXX. vykonanie prác a služieb za sumu 259.899,- Sk s DPH, príjmového pokladničného dokladu bez číselného označenia, datovaného 25.09.2002, znejúceho na sumu 259.899,- Sk, 
za spoločnosť XXXXX. označenú zmluvu, faktúry a výdavkové pokladničné doklady bez číselného označenia zo dňa 05.09.2002, zo dňa 23.09.2002 a zo dňa 25.09.2002 podpísal XXXXX, ktorý zabezpečil zavedenie predmetných daňových dokladov do účtovnej evidencie obchodnej spoločnosti XXXXX a ich následné zahrnutie do daňového priznania, podaného k dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie III. štvrťrok 2002, doručeného na XXXXX úrad XXXXX XXXXX, ul. XXXXX, XXXXX dňa 25.10.2002, kde pri nerealizovaných prijatých zdaniteľných plneniach, v rozpore s § 20 odsek 1, odsek 2, písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov nárokoval odpočet dane vo výške 180.656,- Sk, čím znížil daňovú povinnosť a tým skrátil daň z pridanej hodnoty, ktorá by vyňatím fiktívnych faktúr činila čiastku 161.244,- Sk namiesto XXXXX vykázaného nadmerného odpočtu DPH vo výške 19.411,- Sk, ktorý bol správcom dane použitý na kompenzáciu nedoplatku spol. XXXXX. na DPH, pričom vo výslednom vzťahu k Štátnemu rozpočtu SR obvinení spôsobili celkovú škodu 180.656,- Sk (5 996,68 €);

11./  
XXXXX, narodený XXXXX a XXXXX, narodený XXXXX,   konateľ obchodnej spoločnosti XXXXX, IČO: XXXXX, so sídlom v XXXXX, v úmysle získať prospech neoprávneným uplatnením nároku na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty, požiadali XXXXX - konateľa spoločnosti  XXXXX., IČO: XXXXX, so sídlom v XXXXX, ul. XXXXX č. XXXXX XXXXX o deklarovanie v skutočnosti nezrealizovaných obchodných transakcií, s čím tento po prísľube odmeny vo výške 2% z fakturovanej sumy bez DPH uvedenej na jednotlivom daňovom doklade v priebehu druhej polovice roka 2002 podľa predlohy poskytnutej XXXXX, obsahujúcej údaje o odberateľovi, predmete fakturácie a kúpnej cene vyhotovil a opatril náležitosťami účtovného dokladu nasledovné faktúry, príjmové a výdavkové pokladničné doklady a dodacie listy:
faktúra číslo XXXXX zo dňa 16.10.2002, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 1.060.260,- Sk, z toho DPH vo výške 198.260,- Sk (XXXXX), dodací list zo dňa 16.10.2002, príjmový pokladničný doklad bez číselného označenia zo dňa 18.10.2002,
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 758.910,- Sk z toho DPH  vo výške 141.910,- Sk XXXXX, dodací list číslo XXXXX zo dňa 20.09.2002, príjmový pokladničný doklad zo dňa 20.09.2002 bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 20.09.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX. dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 199.260,- Sk z toho DPH  vo výške 37.260,- Sk XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 23.09.2002, príjmový pokladničný doklad zo dňa 23.09.2002 bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 23.09.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 292.740,- Sk z toho DPH  vo výške 54.740,- Sk XXXXX dodací list číslo XXXXX zo dňa 23.09.2002, príjmový pokladničný doklad zo dňa 23.09.2002 bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 23.09.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 472.320,- Sk z toho DPH  vo výške 88.320,- Sk (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 25.09.2002, príjmový pokladničný doklad zo dňa 25.09.2002 bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 25.09.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 817.950,- Sk z toho DPH  vo výške 152.950,- Sk XXXXX, dodací list číslo XXXXX zo dňa 25.09.2002, príjmový pokladničný doklad  zo dňa 25.09.2002 bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 25.09.2002 bez číselného označenia, 
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX. dodala firme  XXXXX tovar za sumu 1.063.950,- Sk z toho DPH                 198.950,-Sk (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 27.09.2002, príjmový pokladničný doklad zo dňa 27.09.2002 bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 27.09.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX. dodala firme  XXXXX tovar za sumu 242.310,- Sk z toho DPH  45.310,- Sk XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 30.09.2002, príjmový pokladničný doklad zo dňa 30.09.2002 bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 30.09.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX. dodala firme  XXXXX tovar za sumu 49.200,- Sk z toho DPH                 9.200,- Sk (XXXXX dodací list číslo XXXXX zo dňa 30.09.2002,  
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX. dodala firme  XXXXX tovar za sumu 67.650,- Sk z toho DPH  12.650,- Sk (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 30.09.2002,
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 798.270,- Sk z toho DPH 149.270,-Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 01.10.2002, príjmový pokladničný doklad zo dňa 01.10.2002 bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 01.10.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 1.047.960,- Sk z toho DPH 195.960,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 03.10.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dňa a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 03.10.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX. dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 964.320,- Sk z toho DPH 180.320,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 04.10.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dňa a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 04.10.2002 bez číselného označenia,
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 476.010,- Sk z toho DPH 89.010,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 07.10.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dňa a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 05.10.2002 bez číselného označenia,
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 350.550,- Sk z toho DPH 65 550,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 09.10.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dňa a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 05.10.2002 bez číselného označenia,
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 276.750,- Sk z toho DPH 51.750,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 10.10.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dňa a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 11.10.2002 bez číselného označenia,
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 418.200,- Sk z toho DPH 78.200,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 11.10.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dňa a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 09.10.2002 bez číselného označenia,
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 578.100,- Sk z toho DPH 108.100,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 14.10.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dňa a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 15.10.2002 bez číselného označenia,
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX. dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 455.100,- Sk z toho DPH 85.100,- Sk  XXXXX, dodací list číslo XXXXX zo dňa 17.10.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dňa a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 17.10.2002 bez číselného označenia,
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX. dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 49.200,- Sk z toho DPH 9.200,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 21.10.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dňa a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 22.10.2002  bez číselného označenia,
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 1.020.900,- Sk z toho DPH 190.900,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 25.10.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dňa   a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 25.10.2002 bez číselného označenia,
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 798.270,- Sk z toho DPH 149.270,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 04.11.2002, príjmový pokladničný doklad zo bez uvedenia dátumu a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 04.11.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX. dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 350.550,- Sk z toho DPH 65.550,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 06.11.2002, príjmový pokladničný doklad zo bez uvedenia dátumu a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 06.11.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 965.550,- Sk z toho DPH 180.550,- Sk  (XXXXX.), dodací list číslo XXXXX zo dňa 11.11.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dátumu a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 11.11.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 578.100,- Sk z toho DPH 108.100,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 14.11.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dátumu a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad  zo dňa 14.11.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX. dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 209.100,- Sk z toho DPH 39.100,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo  XXXXX zo dňa 15.11.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dátumu a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 15.11.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 159.900,- Sk z toho DPH 29.900,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 18.11.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dátumu a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 18.11.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 455.100,- Sk z toho DPH 85.100,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 20.11.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dátumu a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 20.11.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 348.828,- Sk z toho DPH 65.228,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 01.12.2002, príjmový pokladničný doklad zo dňa 1.12.2002 a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 01.12.2002, číslo XXXXX  
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 282.125,10 Sk z toho DPH 52.755,10 Sk  (XXXXX),  dodací list číslo XXXXX zo dňa 02.12.2002, príjmový pokladničný doklad zo dňa 2.12.2002, číslo XXXXX a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 02.12.2002, číslo XXXXX  
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX. dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 383.268,- Sk z toho DPH 71.668,- Sk  (XXXXX),  dodací list číslo XXXXX zo dňa 3.12.2002, príjmový pokladničný doklad zo dňa 03.12.2002, číslo XXXXX a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 03.12.2002, číslo XXXXX  
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX. dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 202.470,30 Sk z toho DPH 37.860,30 Sk (XXXXX),  dodací list číslo XXXXX zo dňa 14.12.2002, príjmový pokladničný doklad zo dňa 14.12.2002, číslo XXXXX a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 14.12.2002, číslo XXXXX  
ktoré doklady, po ich doručení prostredníctvom XXXXX, XXXXX zabezpečil ich zaevidovanie do účtovnej evidencie obchodnej spoločnosti XXXXX., IČO: XXXXX, zahrnutie do daňových priznaní a ich následné doručenie na XXXXX úrad XXXXX XXXXX, XXXXX:
- k  dani z pridanej hodnoty  za zdaňovacie obdobie september roku 2002 dňa 29.10.2002, pri ktorých nerealizovaných zdaniteľných plneniach, v rozpore s § 20 odsek 1, odsek 2, písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov nárokoval odpočet dane vo výške 939.550,- Sk, čím vo výslednom vzťahu k Štátnemu rozpočtu SR neoprávnene uplatnil nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty v celkovej výške 733.445,- Sk (24.345,92 €), ktorý bol správcom dane uznaný a poukázaný na podnikateľský účet spoločnosti XXXXX.,  
- k  dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie október roku 2002 dňa 28.11.2002, pri ktorých nerealizovaných zdaniteľných plneniach, v rozpore s § 20 odsek 1, odsek 2, písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov nárokoval odpočet dane vo výške 1.203.360,- Sk, čím vo výslednom vzťahu k Štátnemu rozpočtu SR neoprávnene uplatnil nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty v celkovej výške 1.150.037,- Sk (38.174,23 €), ktorý bol správcom dane uznaný a poukázaný na podnikateľský účet spoločnosti XXXXX  
- k  dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie november roku 2002 dňa 27.12.2002, pri ktorých nerealizovaných zdaniteľných plneniach, v rozpore s § 20 odsek 1, odsek 2, písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov nárokoval odpočet dane vo výške 657.570,- Sk, čím vo výslednom vzťahu k Štátnemu rozpočtu SR neoprávnene uplatnil nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty v celkovej výške 844.228,- Sk (28.023,24 €), ktorý bol správcom dane uznaný a poukázaný na podnikateľský účet spoločnosti XXXXX  
- k  dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie december roku 2002 dňa 27.01.2003, pri ktorých nerealizovaných zdaniteľných plneniach, v rozpore s § 20 odsek 1, odsek 2, písm. a/ zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov nárokoval odpočet dane vo výške 227.512,- Sk, čím vo výslednom vzťahu k Štátnemu rozpočtu SR neoprávnene uplatnil nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty v celkovej výške 271.372,- Sk (9.007,90 €), ktorý bol správcom dane uznaný a poukázaný na podnikateľský účet spoločnosti XXXXX;

12./
XXXXX, XXXXX a XXXXX sa v úmysle získať neoprávnený  prospech v druhej polovici r. 2002 vzájomne dohodli na podvodnom konaní, smerujúcom k prenájmu prezentačnej techniky bez návratnosti prenajímateľovi a za tým účelom XXXXX telefonicky kontaktoval obchodnú spoločnosť XXXXX, IČO: XXXXX, so sídlom v XXXXX kedy neoprávnene, bez právneho dôvodu vystupujúc za obchodnú spoločnosť XXXXX., so sídlom v XXXXX, IČO: XXXXX dojednal zápožičku data - XXXXX v počte 2 kusy a XXXXX značky XXXXX v celkovej hodnote 734.310,- Sk, následne vyhotovil písomnú objednávku na predmety zápočičky, tzv. plnú moc na konanie v danej veci, udelenú konateľom spoločnosti XXXXX, XXXXX v prospech osoby menom XXXXX a zabezpečil výpis z obchodného registra vzťahujúci sa k nej a následne dňa 20.11.2002, zatiaľ čo XXXXX zotrval v priestoroch vchodových dverí, predmetné doklady predložil XXXXX v priestoroch spoločnosti XXXXX, kde pri jednaní predložil občiansky preukaz číslo XXXXX, znejúci na meno XXXXX, ktorý pozmenil výmenou originálnej fotografie za svoju a týmto spôsobom požadoval vydanie predmetov zápožičky, avšak realizácia obchodu nenastala z dôvodu upozornenia konateľa spoločnosti XXXXX zo strany konkurenčných spoločností, ktorým podvodným konaním osôb vystupujúcich za spoločnosť XXXXX. už škoda vznikla, pričom dokonaním trestného činu by spôsobili spoločnosti VXXXXX. škodu nevrátením data - XXXXX vo výške 216.396,- Sk s DPH a nevrátením XXXXX vo výške 232.864,- Sk, spolu škodu  vo výške 449.260,- Sk s DPH (14 912,7 €), (všeobecná hodnota zariadení ku dňu spáchania skutku); 

13./  
XXXXX, XXXXX, XXXXX, narodený XXXXX v Bratislave, trvalo bytom XXXXX, Ul. XXXXX a XXXXX, narodený  XXXXX v  XXXXX, trvalo bytom XXXXX, ul. XXXXX, v úmysle získať neoprávnený prospech  si po vzájomnej dohode  o podvodnom konaní,  smerujúcom k prenájmu prezentačnej techniky bez návratnosti prenajímateľovi, rozdelili úlohy   nasledovne:
XXXXX dňa 05.12.2002 v čase o 13.00 hod. v mene konateľa spoločnosti XXXXX., so sídlom XXXXX, XXXXX, IČO: XXXXX  vystavil objednávku na prenájom prezentačnej techniky v čase od 06.12.2002 do 07.12.2002, v podobe XXXXX značky XXXXX a XXXXX a prostredníctvom mailovej pošty ju zaslal do spoločnosti XXXXX.,  so sídlom XXXXX, ul. XXXXX, IČO: XXXXX,  ktorú objednávku následne  telefonicky potvrdil s upresnením času a miesta jej doručenia dňa 05.12.2002 do XXXXX XXXXX, nachádzajúceho sa na  XXXXX, kde predtým v mene spoločnosti XXXXX. na tento účel prenajal priestory a  zabezpečil prítomnosť dvoch hostesiek, ktoré telefonicky objednal v spoločnosti XXXXX - XXXXX, IČO: XXXXX so sídlom XXXXX,                    
a následne dňa 05.12.2002 v “XXXXX XXXXX“, v čase približne o 14.30 hod. mali prevzatie prenajatej techniky zabezpečiť XXXXX a XXXXX, neoprávnene vystupujúc ako zástupcovia spoločnosti XXXXX, na preukázanie čoho mali  vo svojej dispozícii pečiatku označenej spoločnosti, výpis z obchodného registra v originálnej forme,  objednávku prezentačnej techniky, príjmový pokladničný doklad o zaplatení prenájmu priestorov v hoteli “XXXXX XXXXX“, ako aj sfalšovaný občiansky preukaz číslo XXXXX,  znejúci  na meno “XXXXX“, ktorý bol skutočným konateľom spoločnosti XXXXX., ktoré pozmenenie vykonal s vedomosťou o celej veci a pre jej účely XXXXX v presne nezistenom čase od 20.11.2002 do 05.12.2002, na presne nezistenom mieste v XXXXX,  technikou striekacej tlače z originálneho tlačiva občianskeho preukazu, výmenou fotografie XXXXX za fotografiu XXXXX, 
avšak k samotnému prenájmu prezentačnej techniky,  ktorú v čase o 15:30 hod. dňa 05.12.2002 na miesto určenia priniesol konateľ spoločnosti XXXXX., XXXXX nedošlo, nakoľko po tom, ako sa XXXXX a XXXXX predstavili ako zástupcovia spoločnosti XXXXX.,  im bola obmedzená osobná sloboda príslušníkmi Policajného zboru, pričom v prípade dokonania trestného činu by XXXXX,  XXXXX, XXXXX a XXXXX spôsobili obchodnej spoločnosti  XXXXX  škodu vo výške najmenej 145.000,- Sk (4.813,12 €);

14./  
v presne nezistenom čase koncom roka 1999, XXXXX, prevádzkovateľ živnosti XXXXX - XXXXX IČO: XXXXX, so sídlom v XXXXX, s úmyslom získať neoprávnený prospech, požiadal XXXXX, konateľa spoločnosti XXXXX, IČO: XXXXX so sídlom vo XXXXX o zadováženie daňových dokladov, deklarujúcich v skutočnosti nerealizovaný obchodný prípad medzi spol. XXXXX a XXXXX, s čím  XXXXX súhlasil a pre tento  účel vyhotovil na podklade údajov k predmetu fakturácie, poskytnutých XXXXX faktúru číslo XXXXX zo dňa 23.12.1999, vystavenú spoločnosťou XXXXX., IČO: XXXXX pre XXXXX - XXXXX, IČO: XXXXX, znejúcu na finančnú čiastku 428 409,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 81.109,- Sk, s predmetom fakturácie  stavebno - prípravných prác pre inštaláciu telekomunikačnej techniky pre XXXXX, XXXXX, XXXXX ktorú opatril nevyhnutnými náležitosťami, opečiatkoval príjmový pokladničný doklad spoločnosti XXXXX bez číselného označenia zo dňa 31.12.1999 na sumu 428.409,- Sk s DPH, pri ktorých daňových dokladoch XXXXX zabezpečil ich zavedenie do účtovnej evidencie podnikateľského subjektu XXXXX - XXXXX, IČO: XXXXX, zahrnutie do daňového priznania, podaného k dani z príjmov fyzických osôb za zdaňovacie obdobie rok 1999, ako aj  jeho doručenie na XXXXX úrad XXXXX XXXXX, XXXXX dňa 29.03.2000, v ktorom si takto neoprávnene, v rozpore  s § 5 zákona č. 366/1999 Z.z. o daniach  z príjmov v znení neskorších predpisov, znížil daňové výdavky a čiastkový základ dane zo živnosti, čím skrátil daň z príjmov fyzických osôb o sumu 104.856,-Sk (3.480,58 €), ku škode štátneho rozpočtu Slovenskej republiky; 

15./
v presne nezistenom čase koncom roka 2000, XXXXX ako osoba oprávnená konať za spoločnosť XXXXX., IČO: XXXXX, so sídlom od 29.09.1998 do 21.06.2007 XXXXX XXXXX, s úmyslom získať neoprávnený prospech, požiadal XXXXX konateľa spoločnosti XXXXX., IČO: XXXXX, so sídlom vo XXXXX o podpísanie vopred zhotovených faktúr s rozpismi stavebných prác a pokladničných dokladov, deklarujúcich v skutočnosti nerealizované obchodné prípady, s čím XXXXX súhlasil a predložené doklady podpísal a opatril pečiatkou spoločnosti XXXXX., a to :
-	zálohovú faktúru číslo XXXXX zo dňa 02.10.2000, na sumu 750.000,-Sk s DPH, deklarujúcu uskutočnenie zdaniteľného plnenia v podobe stavebných prác v XXXXX, XXXXX XXXXX, XXXXX a XXXXX XXXXX medzi dodávateľom XXXXX. a odberateľom XXXXX príjmový  pokladničný doklad  spoločnosti XXXXX. bez číselného označenia zo dňa 03.10.2000 na sumu 750.000,-Sk s DPH, výdavkový pokladničný doklad spoločnosti  XXXXX číslo XXXXX zo dňa 03.10.2000 na sumu 750.000,-Sk s DPH, 
-	faktúru číslo XXXXX zo dňa 02.10.2000, na sumu 386.647,50 Sk s DPH, deklarujúcu uskutočnenie zdaniteľného plnenia v podobe stavebný prác v XXXXX medzi  dodávateľom XXXXX a odberateľom XXXXX., príjmový  pokladničný doklad spoločnosti XXXXX bez číselného označenia zo dňa 10.10.2000 na sumu 386.647,50 Sk s DPH, výdavkový pokladničný doklad spoločnosti  XXXXX číslo XXXXX  zo dňa 10.10.2000 na sumu 386.647,50 Sk s DPH,  
-	faktúru číslo XXXXXo dňa 02.10.2000, na sumu 396.365,-Sk s DPH, deklarujúcu uskutočnenie zdaniteľného plnenia v podobe stavebných prác vo XXXXX medzi  dodávateľom XXXXX. a odberateľom XXXXX, príjmový pokladničný doklad spoločnosti XXXXX zo dňa 18.10.2000 na sumu 396.365,-Sk s DPH, výdavkový pokladničný doklad spoločnosti  XXXXX číslo XXXXX  zo dňa 18.10.2000 na sumu 396.365,- Sk s DPH, 
-	faktúru číslo XXXXX zo dňa 02.10.2000, na sumu 199.843,-Sk s DPH, deklarujúcu uskutočnenie zdaniteľného plnenia v podobe stavebných prác v XXXXX medzi  dodávateľom XXXXX. a odberateľom XXXXX, príjmový  pokladničný doklad spoločnosti XXXXX zo dňa 25.10.2000 na sumu 199.843,-Sk s DPH, výdavkový pokladničný doklad spoločnosti  XXXXX. číslo XXXXX  zo dňa 25.10.2000 na sumu 199.843,-Sk s DPH, 
-	faktúru číslo XXXXX zo dňa 02.10.2000, na sumu 112.144,50 Sk s DPH, deklarujúcu uskutočnenie zdaniteľného plnenia v podobe stavebných prác v XXXXX XXXXX medzi dodávateľom XXXXX a odberateľom XXXXX, príjmový  pokladničný doklad spoločnosti XXXXX zo dňa 25.10.2000 na sumu 112.144,50 Sk s DPH, výdavkový pokladničný doklad spoločnosti  XXXXX číslo XXXXX  zo dňa 25.10.2000 na sumu 199.843,- Sk s DPH, 
pri ktorých dokladoch XXXXX, zabezpečil ich zavedenie do účtovnej evidencie spoločnosti XXXXX, IČO: XXXXX, zahrnutie do daňových priznaní a ich následné doručenie na XXXXX úrad XXXXX XXXXX, XXXXX:
- dňa 29.01.2001 k  dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie IV. štvrťrok 2000,  v ktorom na podklade nerealizovaných obchodov, v rozpore s § 20 odsek 1,  odsek 2, písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov, neoprávnene znížil daň na vstupe, čím skrátil daň z pridanej hodnoty o sumu 345.000,- Sk (11.451,90 €) ku škode Štátneho rozpočtu Slovenskej republiky;
- dňa 26.03.2001 k dani z príjmov právnických osôb za zdaňovacie obdobie roka 2000, v ktorom v rozpore s § 23 a § 24 zákona č. 366/1999 Z.z. o daniach  z príjmov v znení neskorších predpisov, neoprávnene znížil základ dane z príjmov právnických osôb spoločnosti XXXXX zo sumy 1.518.000,- Sk na sumu 18.000,- Sk a tým  znížil  aj daňovú povinnosť zo sumy 440.220,- Sk na sumu 5.220,- Sk, teda svojim konaním XXXXX skrátil daň  z príjmov právnických osôb vo výške 435.000,- Sk (14.439,35 €) ku škode štátneho rozpočtu; 

16./
v presne nezistenom čase koncom roka 2001, XXXXX ako konateľ spoločnosti XXXXX.,  IČO: XXXXX so sídlom od 29.09.1998 do 21.06.2007 XXXXX XXXXX, s úmyslom získať neoprávnený prospech, požiadal XXXXX konateľa spoločnosti XXXXX IČO: XXXXX, so sídlom vo XXXXX o podpísanie vopred zhotovených faktúr s rozpismi stavebných prác a pokladničných dokladov, deklarujúcich v skutočnosti nerealizované obchodné prípady, s čím XXXXX za dojednanú odplatu vo výške 40.000,- Sk súhlasil a predložené doklady podpísal a opatril pečiatkou spoločnosti XXXXX., a to:
-	faktúru číslo XXXXX zo dňa 13.09.2001, na sumu 117.215,80 Sk s DPH, deklarujúcu uskutočnenie zdaniteľného plnenia v podobe stavebný prác pre XXXXX.  medzi  dodávateľom XXXXX. a odberateľom XXXXX príjmový  pokladničný doklad spoločnosti XXXXX. bez číselného označenia zo dňa 28.09.2001 na sumu 117.215,80 Sk s DPH, výdavkový pokladničný doklad spoločnosti XXXXX. bez číselného označenia zo dňa 28.09.2001 na sumu 117.215,80 Sk s DPH,  
-	faktúru číslo XXXXX zo dňa 24.09.2001, na sumu 296.844,60 Sk s DPH, deklarujúcu uskutočnenie zdaniteľného plnenia v podobe stavebný prác pre XXXXX. medzi  dodávateľom XXXXX a odberateľom XXXXX, príjmový  pokladničný doklad spoločnosti XXXXX. bez číselného označenia zo dňa 28.09.2001 na sumu 296.844,60 Sk s DPH, výdavkový pokladničný doklad spoločnosti XXXXX bez číselného označenia zo dňa 28.09.2001 na sumu 296.844,60 Sk  s DPH,  
-	faktúru číslo XXXXX zo dňa 22.10.2001, na sumu 526.280,10 Sk s DPH, deklarujúcu uskutočnenie zdaniteľného plnenia v podobe stavebný prác medzi  dodávateľom XXXXX. a odberateľom XXXXX, príjmový  pokladničný doklad spoločnosti XXXXX. bez číselného označenia zo dňa 30.10.2001 na sumu 526.280,10 Sk s DPH, výdavkový pokladničný doklad spoločnosti  XXXXX. bez číselného označenia zo dňa 30.10.2001 na sumu 526.280,10 Sk  s DPH,  
pri ktorých dokladoch XXXXX, zabezpečil ich zavedenie do účtovnej evidencie spoločnosti XXXXX., IČO: XXXXX, zahrnutie do daňových priznaní a ich následné doručenie na XXXXX úrad XXXXX IXXXXX, XXXXX:
- dňa 19.10.2001 k  dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie III. štvrťrok 2001,  v ktorom na podklade nerealizovaných obchodov, v rozpore  s § 20 odsek 1,  odsek 2, písm. a) Zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov, neoprávnene znížil daň na vstupe, čím skrátil daň z pridanej hodnoty o sumu 77.426,- Sk (2.570,07 €) ku škode Štátneho rozpočtu Slovenskej republiky,  
- dňa 25.01.2002 k  dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie IV. štvrťrok 2001, v ktorom  na podklade nerealizovaných obchodov, v rozpore  s § 20 odsek 1,  odsek 2, písm. a) Zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov, neoprávnene znížil daň na vstupe, čím skrátil daň z pridanej hodnoty o sumu 98.410,- Sk (3 266,61 €) ku škode štátneho rozpočtu Slovenskej republiky;
- dňa 27.03.2002 k dani z príjmov právnických osôb za zdaňovacie obdobie roka 2001, v ktorom v rozpore s § 23 a § 24 zákona č. 366/1999 Z.z. o daniach  z príjmov v znení neskorších predpisov, neoprávnene znížil základ dane z príjmov právnických osôb spoločnosti XXXXX. zo sumy 578.000,- Sk na stratu v sume 186.000,- Sk a tým  znížil aj daňovú povinnosť zo sumy 167.000,- Sk na sumu 0,- Sk, teda svojim konaním XXXXX skrátil daň  z príjmov právnických osôb vo výške 167.000,- Sk (5.543,38 €) ku škode štátneho rozpočtu;

17./
XXXXX za účelom získania neoprávneného prospechu uzatvoril dohodu s XXXXX, narodeným XXXXX, bytom XXXXX, ul. XXXXX,  aby tento zabezpečil odpredaj  osobného motorového vozidla zn. XXXXX, tmavo zelenej farby, výrobné číslo karosérie: XXXXX, číslo motora: XXXXX, ktoré bolo predmetom “Zmluvy o finančnom leasingu vozidla č. XXXXX“, uzatvorenej dňa 07.10.1999 medzi XXXXX a obchodnou spoločnosťou XXXXX, so sídlom v ŽXXXXX, IČO: XXXXX na celkovú sumu 764.400,- Sk,  z ktorej  bola uhradená  40% - ná  akontácia  vo výške 240.000,- Sk a ďalšie tri štvrťročné splátky spolu v sume 131.850,-Sk, ktorý odpredaj uskutočnil dňa 29.03.2000 do autobazáru XXXXX, so sídlom v XXXXX,  prevádzka XXXXX,  IČO: XXXXX  za sumu 180.000,- Sk, napriek tomu, že predmet leasingu nebol v zmysle podmienok leasingovej zmluvy splatený,  pričom takto získané finančné prostriedky odovzdal XXXXX XXXXX, čím spôsobili leasingovej spoločnosti XXXXX., so sídlom v XXXXX škodu v celkovej výške 304.151,- Sk (10.095,96 €); 

18./
XXXXX za účelom získania neoprávneného prospechu uzatvoril dohodu s XXXXX, narodeným XXXXX, bytom XXXXX, ul. XXXXX, aby tento uzatvoril leasingovú zmluvu o prenájme motorového vozidla  a toto po jej podpise a odovzdaní vozidla predal, s čím XXXXX súhlasil a dňa 15.05.2000 v XXXXX, ako konateľ spoločnosti XXXXX, so sídlom XXXXX,  IČO: XXXXX uzatvoril s leasingovou spoločnosťou XXXXX, XXXXX,  IČO: XXXXX  “Zmluvu č. XXXXX o finančnom prenájme motorového vozidla“  zn. XXXXX XXXXX, modrej farby, rok výroby XXXXX, výrobné číslo motora: XXXXX, výrobné číslo karosérie: XXXXX,  s nadobúdacou cenou  520.000,-  Sk, pričom v mene spoločnosti XXXXX. XXXXX uhradil zálohu na splátky vo výške 204.101,- Sk a ďalšie 4 splátky v zmysle splátkového kalendára v sume po 14.829,- Sk, pričom nasledujúce splátky neuhradil, predmet leasingu leasingovej spoločnosti nevrátil a tento odpredal dňa 19.05.2000  autobazáru XXXXX so sídlom v XXXXX  prevádzka XXXXX, IČO: XXXXX  za sumu  375.000,- Sk, ktoré finančné prostriedky odovzdal XXXXX, čím spôsobili spoločnosti XXXXX. škodu vo výške 328.709,- Sk (10.911,14 €); 

19./
XXXXX za účelom získania neoprávneného prospechu uzatvoril dohodu s XXXXX, narodeným XXXXX, bytom XXXXX, ul. XXXXX  aby tento uzatvoril leasingovú zmluvu, ktorej predmetom mala byť výpočtová technika a túto mu po podpise zmluvy a prevzatí predmetu leasingu odovzdal, s čím XXXXX súhlasil a dňa 01.12.2000, v XXXXX  uzatvoril so spoločnosťou XXXXX XXXXX, IČO: XXXXX, prostredníctvom obchodného zástupcu číslo XXXXX,  v predajni spoločnosti XXXXX, XXXXX XXXXX “Zmluvu č. XXXXX o prenájme XXXXX typ XXXXX v hodnote 32.220,- Sk, kde si po uhradení 10 % akontácie vo výške 3.230,- Sk prevzal predmet leasingu, následné splátky vyplývajúce zo zmluvy o prenájme neuhradil a predmetnú XXXXX dňa 01.12.2000 odovzdal XXXXX, čím  spôsobili spoločnosti XXXXX  škodu vo výške 28.990,- Sk (962,29 €);

20./
XXXXX za účelom získania neoprávneného prospechu uzatvoril dohodu s XXXXX, narodeným XXXXX, bytom XXXXX, ul. XXXXX,  aby tento uzatvoril leasingovú zmluvu, ktorej predmetom mala byť výpočtová technika a túto mu po podpise zmluvy a prevzatí predmetu leasingu odovzdal,  s čím XXXXX súhlasil a dňa 24.11.2000  v XXXXX,  ako konateľ spoločnosti XXXXX, so sídlom vo XXXXX  IČO: XXXXX uzatvoril so spoločnosťou XXXXX, XXXXX, IČO: XXXXX “Zmluvu č. XXXXX o finančnom leasingu“ dvoch XXXXX  a dvoch XXXXX a XXXXX, pričom pri uzatvorení zmluvy uhradil XXXXX v mene spoločnosti  XXXXX  zálohu na splátky, jednu riadnu splátku, alikvótnu časť poistného  a zmluvný poplatok spolu vo výške 88.578,60,- Sk, prevzal predmetu leasingu a nasledovné splátky v zmysle splátkového kalendára neuhradil, predmet leasingu leasingovej spoločnosti nevrátil a tento odovzdal XXXXX, čím spôsobili leasingovej spoločnosti XXXXX XXXXX, XXXXX škodu vo výške 213.890,80 Sk (7.099,87 €);

21./
XXXXX ako konateľ spoločnosti XXXXX., so sídlom XXXXX, IČO XXXXX po vzájomnej dohode s XXXXX, XXXXX a XXXXX majiteľkou firmy s názvom XXXXX-  XXXXX, IČO: XXXXX so sídlom XXXXX, v úmysle získať neoprávnený prospech uzatvorili fiktívnu zmluvu o obchodnom zastúpení medzi XXXXX. a firmou XXXXX- XXXXX zo dňa 04.12.2000, týkajúcu sa sprostredkovania predaja techniky zn. XXXXX, pričom tieto služby firma XXXXX-XXXXX nikdy nevykonala a na základe horeuvedenej zmluvy vystavili fiktívnu faktúru spolu s dokladmi o úhrade fiktívnej faktúry, a to:
faktúra č. XXXXX zo dňa 30.10.2001 na sumu 810.000,- Sk bez DPH, dodávateľ XXXXX odberateľ XXXXX., týkajúca sa sprostredkovania predaja  3 ks. traktorov zn. XXXXX
príjmový pokladničný doklad na sumu 810.000,-Sk zo dňa 30.10.2001, vyhotovený za XXXXX 
výdavkový pokladničný doklad na sumu 810.000,-Sk zo dňa 30.10.2001, vyhotovený za XXXXX., 
pri ktorých dokladoch XXXXX zabezpečil ich zavedenie do účtovnej evidencie spoločnosti XXXXX., zahrnutie do daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb za rok 2001 a jeho doručenie dňa 28.03.2002 na XXXXX úrad XXXXX  v ktorom v rozpore s § 23 a § 24 zákona č. 366/1999 Z.z. o daniach z príjmov v znení neskorších predpisov, neoprávnene znížil základ dane z príjmov právnických osôb spoločnosti XXXXX zo sumy 1.082.000,- Sk na sumu 272.000,- Sk a tým  znížil  aj daňovú povinnosť zo sumy 313.800,- Sk na sumu 78.900,- Sk, teda svojim konaním XXXXX skrátil daň z príjmov právnických osôb vo výške 234.900,- Sk (7.797,25 €) ku škode štátneho rozpočtu; 

II. časť

22./
XXXXX a XXXXX - prevádzkovateľ živnosti pod obchodným menom XXXXX - XXXXX IČO: XXXXX, XXXXX, XXXXX 3, po vzájomnej dohode, v úmysle získať neoprávnený prospech priznaním dane z príjmov fyzických osôb v miere nižšej ako zákonnej, požiadali XXXXX, narodeného XXXXX, trvalo bytom XXXXX, XXXXX - konateľa obchodnej spoločnosti XXXXX, IČO: XXXXX, so sídlom v XXXXX, XXXXX, o deklarovanie v skutočnosti nezrealizovanej obchodnej transakcie, s čím tento po prísľube odmeny vo výške 70.000,- Sk vyslovil súhlas a na jeho základe podpísal a opatril odtlačkom pečiatky spoločnosti XXXXX. XXXXX predložené doklady, deklarujúce obchodný vzťah medzi podnikateľským subjektom XXXXX - XXXXX a obchodnou spoločnosťou XXXXX. v podobe:
Zmluvy o združení osôb na dosiahnutie dojednaného účelu, datovanú dňom 03.01.2000, 
faktúry číslo XXXXX zo dňa 31.03.2000, v ktorej firma XXXXX fakturovala spoločnosti XXXXX - XXXXX podiel na činnosti združenia za prvý štvrťrok 2000 v sume 1.050.000,- Sk,
faktúry číslo XXXXX  zo dňa 30.06.2000, v ktorej firma XXXXX fakturovala spoločnosti XXXXX - XXXXX podiel na činnosti združenia za druhý štvrťrok 2000 v sume 1.300.000,- Sk,
faktúry číslo XXXXX  zo dňa 30.09.2000, v ktorej firma XXXXX fakturovala spoločnosti XXXXX - XXXXX podiel na činnosti združenia za tretí štvrťrok 2000 v sume 980.000,- Sk,
faktúry číslo XXXXX  zo dňa 31.12.2000, v ktorej firma XXXXX fakturovala spoločnosti XXXXX - XXXXX podiel na činnosti združenia za štvrtý štvrťrok 2000 v sume 1.170.000,- Sk, 
ktoré účtovné doklady XXXXX v zdaňovacom období rok 2000 zaviedol do účtovnej evidencie podnikateľského subjektu XXXXX - XXXXX, čím porušil § 5 odsek 1 Zákona číslo 366/1999 Z.z. o daniach z príjmov v znení neskorších predpisov, následne predmetnú obchodnú transakciu odrazil v daňovom priznaní podnikateľského subjektu XXXXX, podanom k dani z príjmov fyzických osôb za zdaňovacie obdobie roka 2000, doručenom na miestne príslušný XXXXX úrad XXXXX XXXXX dňa 26.marca 2001, čím neoprávnene ovplyvnil základ dane z príjmov fyzických osôb v hodnote 4.500.000,- Sk a skrátil daň z príjmov fyzických osôb v celkovej výške 1.846.081,- Sk (61.218,66 €);

23./
XXXXX, v úmysle získať pre seba a pre XXXXX neoprávnený finančný prospech, po predchádzajúcej dohode so XXXXX, spočívajúcej v tom, že XXXXX ako konateľ spoločnosti XXXXX., IČO: XXXXX, so sídlom XXXXX XXXXX, opatrí pečiatkou tejto spoločnosti a podpíše účtovné doklady deklarujúce v skutočnosti nerealizované obchody so živnostníčkou XXXXX, IČO: XXXXX, s miestom podnikania v XXXXX, s ktorou bol v inkriminovanej dobe XXXXX v pomere príbuzenskom a pre tento účel XXXXX podpísal a opečiatkoval XXXXX predloženú:
-	Zmluvu o spolupráci uzatvorenú dňa  12.01.2001 medzi XXXXX, IČO: 3XXXXX a XXXXX., IČO: XXXXX, ktorej predmetom je vykonávanie prác v oblasti reklamnej činnosti a propagácie kancelárií zadávateľa a polygrafických prác,
-	Výpoveď tejto zmluvy o spolupráci vystavenú dňa 17.05.2001 XXXXX,            adresovanú spol. XXXXX., IČO:XXXXX
-	faktúru č. XXXXX zo dňa 28.02.2001, vystavenú spoločnosťou XXXXX, IČO: XXXXX, pre XXXXX, IČO: XXXXX znejúcu na finančnú čiastku 73.800,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 13.800,- Sk, s predmetom fakturácie príprava, výroba a distribúcia propagačných materiálov, výdavkový pokladničný doklad č. XXXXX zo dňa 01.03.2001, znejúci na finančnú čiastku vo výške 73.800,- Sk s DPH, 
-	faktúru č. XXXXX zo dňa 28.03.2001, vystavenú spoločnosťou XXXXX., IČO:XXXXX, pre XXXXX, IČO: XXXXX, znejúcu na finančnú čiastku 79.950,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 14.950,- Sk, s predmetom fakturácie príprava, výroba a distribúcia propagačných materiálov, výdavkový pokladničný doklad č. XXXXX zo dňa 29.03.2001, znejúci na finančnú čiastku vo výške 79.950,- Sk  s DPH,
-	faktúru č. XXXXX zo dňa 10.04.2001, vystavenú spoločnosťou XXXXX, IČO:XXXXX, pre XXXXX, IČO: XXXXX, znejúcu na finančnú čiastku 92.250,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 17.250,- Sk, s predmetom fakturácie príprava, výroba a distribúcia propagačných a školiacich materiálov, výdavkový pokladničný doklad č. XXXXX zo dňa 13.04.2001, znejúci na finančnú čiastku vo výške 92.250,- Sk s DPH,
-	faktúru č. XXXXX zo dňa 11.05.2001, vystavenú spoločnosťou XXXXX IČO:XXXXX, pre XXXXX, IČO: XXXXX, znejúcu na finančnú čiastku 86.100,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 16.100,- Sk, s predmetom fakturácie príprava, výroba a distribúcia propagačných a školiacich materiálov, výdavkový pokladničný doklad č. XXXXX zo dňa 18.05.2001, znejúci na finančnú čiastku vo výške 86.100,- Sk  s DPH,
-	faktúru č. XXXXX zo dňa 25.05.2001, vystavenú spoločnosťou XXXXX., IČOXXXXX XXXXX, pre XXXXX, IČO: XXXXX znejúcu na finančnú čiastku 12.300,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 2.300,- Sk, s predmetom fakturácie zmluvná pokuta za predčasné vypovedanie zmluvy, výdavkový pokladničný doklad č. XXXXX zo dňa 26.06.2001, znejúci na finančnú čiastku vo výške 12.300,- Sk  s DPH,
pri ktorých dokladoch XXXXX, s úmyslom skrátiť daň, zabezpečila  zavedenie do účtovnej evidencie podnikateľského subjektu XXXXX, IČO: XXXXX,  zahrnutie do daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb za zdaňovacie obdobie rok 2001, ako aj  jeho doručenie na XXXXX úrad XXXXX XXXXX dňa 02.04.2002, v ktorom na podklade nezrealizovaných obchodných prípadov neoprávnene, v rozpore s § 5 Zákona č. 366/1999 Z.z. o daniach z príjmov v znení neskorších predpisov, znížila daňové výdavky a čiastkový základ dane zo živnosti, čím skrátila daň z príjmov fyzických osôb o sumu  139.862 Sk (4.642,57 €), ku škode Štátneho rozpočtu Slovenskej republiky;

24./
XXXXX, v úmysle získať pre seba a pre XXXXX neoprávnený finančný prospech, po predchádzajúcej dohode s XXXXX spočívajúcej v tom, že XXXXX ako konateľ spoločnosti XXXXX., IČOXXXXX, so sídlom vo XXXXX, za vopred dohodnutú finančnú odmenu v hodnote jednej šestiny vypočítanej dane z pridanej hodnoty uvedenej na jednotlivej faktúre, obstará daňové doklady deklarujúce nerealizované obchody medzi spol. XXXXX. a spoločnosťou XXXXX., IČO: XXXXX, Ul.  XXXXX, XXXXX, ktorú zabezpečil XXXXX a pre tento účel XXXXX na podklade údajov k predmetu fakturácie, poskytnutých XXXXX vyhotovil a opatril nevyhnutnými náležitosťami  faktúry, k nim príjmové a výdavkové pokladničné doklady, nasledovne: 
-	faktúru č. XXXXX zo dňa 30.11.2001 vystavenú dodávateľom spoločnosťou  XXXXX., IČO: XXXXX pre  odberateľa spoločnosť XXXXX., IČO: XXXXX znejúcu na sumu 686.752,90 Sk s DPH, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 62.432,- Sk deklarujúcu  uskutočnenie zdaniteľného plnenia v podobe vykonaných stavebných, natieračských a dezinfekčných prác na stavbe XXXXX a to: 1. oprava omietok a podláh skladov obilia o rozmeroch 45m/P30m/4,5m, 2. natieranie konštrukcií skladov, 3. dezinfekcia a dezinsekcia skladov,  
-	výdavkový pokladničný doklad číslo XXXXX spoločnosti XXXXX zo dňa 06.12.2001 znejúci na finančnú čiastku 686.752,90,- Sk s DPH, 
-	príjmový pokladničný doklad bez číselného označenia spoločnosti XXXXX zo dňa 06.12.2001 znejúci na finančnú čiastku 686.752,90 Sk s DPH,
-	faktúru č. XXXXX vystavenú dňa 21.12.2001 dodávateľom spoločnosťou XXXXX., IČO: XXXXX  pre odberateľa spoločnosť XXXXX., IČO: XXXXX  znejúcu na sumu 315.384,- Sk s DPH, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 28.671,- Sk, deklarujúcu uskutočnenie zdaniteľného plnenia v podobe vykonaných stavebných prác na stavbe v XXXXX a to: 1. oprava omietok a podláh skladov obilia, 2. natieranie konštrukcií skladov, 3. dezinfekcia a dezinsekcia skladov, výdavkový pokladničný doklad číslo XXXXX spoločnosti XXXXX zo dňa 17.12.2001 znejúci na finančnú čiastku  315.384,- Sk s DPH,   
-	výdavkový pokladničný doklad spoločnosti XXXXX. bez číselného označenia spoločnosti XXXXX zo dňa 17.12.2001 znejúci na finančnú čiastku  315.384,- Sk s DPH,
-	príjmový pokladničný doklad bez číselného označenia spoločnosti XXXXX. zo dňa 17.12.2001 znejúci na finančnú čiastku  315.384,- Sk s DPH,
pri ktorých dokladoch XXXXX, konateľ spoločnosti XXXXX,                         IČO: XXXXX zabezpečil ich zavedenie do účtovnej evidencie, zahrnutie do  daňového priznania k dani z pridanej hodnoty, podaného za zdaňovacie obdobie december 2001, ako aj  jeho doručenie dňa 25.01.2002 na XXXXX úrad XXXXX, v ktorom v rozpore s  § 20 odsek 1,  odsek 2, písm. a) Zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov neoprávnene nárokoval odpočet dane vo výške 171.130,- Sk, čím vo výslednom vzťahu k Štátnemu rozpočtu SR neoprávnene uplatnil nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty vyšší o sumu 85.464,- Sk (2.836,89 €), ktorý bol správcom dane uznaný a poukázaný na podnikateľský účet spoločnosti  XXXXX 

lebo trestné stíhanie je neprípustné, proti tomu, kto zomrel alebo bol vyhlásený za mŕtveho

Odôvodnenie:

       Vyšetrovateľka Prezídia Policajného zboru, Národnej kriminálnej agentúry, Národnej  jednotky finančnej polície, expozitúry XXXXX viedla pod sp.zn. PPZ-XXXXX trestné stíhanie proti obvinenému XXXXX pre skutky kvalifikované ako trestný čin založenia, zosnovania a podporovania zločineckej skupiny a teroristickej skupiny podľa § 185a odsek 1 zákona č. 140/1961 Zb. Trestný zákon (v časti I. bod 1 až 21), trestný čin skrátenia dane a poistného podľa § 148 odsek 4 zákona č. 140/1961 Zb. Trestný zákon, spáchaný čiastočne samostatne (v časti I. bod 1, 2, 3, 10, 14, 15, 16, 21) a čiastočne spoločným konaním  podľa § 9 odsek 2 zákona č. 140/1961 Zb. Trestný zákon (v časti II. bod  22, 23), trestný čin neodvedenia dane a poistného podľa § 148a odsek 1, odsek 4 zákona č. 140/1961 Zb. Trestný zákon spáchaný čiastočne samostatne (v časti I. bod 4, 9, 11) a čiastočne spoločným konaním podľa § 9 odsek 2 zákona č. 140/1961 Zb. Trestný zákon (v časti II. bod 24), trestný čin podvodu podľa § 250 odsek 1, odsek 4 písm. b) zákona č. 140/1961 Zb. Trestný zákon, čiastočne dokonaný (v časti I. bod 6, 7, 8, 17, 18, 19, 20) a čiastočne v štádiu pokusu podľa § 8 odsek 1 zákona č. 140/1961 Zb. Trestný zákon (v časti I. bod 12, 13) a pokus trestného činu poisťovacieho podvodu  podľa § 8 odsek 1, § 9 odsek 2 k § 250c odsek 1, odsek 4 zákona č. 140/1961 Zb. Trestný zákon (v časti I. bod  5) a ktorých  sa mal dopustiť tak, že                                                        
v časti I, 
v presne nezistenom čase od polovice roku 1999 do 25.02.2003 XXXXX, XXXXX a XXXXX založili a organizovali, zločineckú skupinu v úmysle získať finančné prostriedky viacerými formami trestnej činnosti páchanej na území Slovenskej republiky najmä, 
1. neoprávneným  uplatňovaním nárokov na vyplatenie nadmerných odpočtov  dane     
    z pridanej hodnoty u príslušných správcov dane,
2. skrátením daní z príjmov právnických osôb a fyzických osôb, 
3. fiktívnym zvyšovaním sumy zdaniteľného plnenia na vstupe pri dani z pridanej    
    hodnoty a týmto skrátením daňovej povinnosti k dani z pridanej hodnoty,  
4.spreneverami a podvodmi v súvislosti so zakúpením rôznych osobných motorových 
    vozidiel, strojov a zariadení v rámci leasingových úverov,
ktorých úlohou okrem plánovania uvedenej trestnej činnosti a získavania osôb konajúcich za rôzne obchodné spoločnosti ako aj samotných obchodných spoločností, ktoré buď čiastočne alebo v skutočnosti vôbec nevykonávali svoju činnosť v súlade s predmetom činnosti zapísaného v obchodnom registri, bolo aj vydieranie osôb za účelom spolupodieľania sa na páchaní trestnej činnosti, na ktorom vydieraní bol pre túto zločineckú skupinu činný aj XXXXX, neskôr sa na plánovaní a koordinovaní činnosti zločineckej skupiny spolupodieľali aj XXXXX a XXXXX,
ďalšími členmi zločineckej skupiny boli XXXXX a XXXXX, ktorých úlohou bolo najmä: 
	- zabezpečovanie činností v oblasti vedenia účtovníctva, ako aj poskytovanie svojich znalostí z tejto oblasti, zastupovanie podnikateľských subjektov v daňovom konaní pred príslušným správcom dane, 
- vyhotovovanie fiktívnych zmlúv, faktúr, príjmových a výdavkových pokladničných dokladov, daňových priznaní a vedenie ostatnej účtovnej agendy, na ktorom sa podieľali aj XXXXX, XXXXX a XXXXX, čím deklarovali neuskutočnené  obchodné aktivity v podobe predaja a nákupu rôzneho tovaru a služieb, 

pričom XXXXX a XXXXX  takýmto konaním spáchali tieto skutky:

1./ 
XXXXX, v úmysle získať pre seba a pre XXXXX neoprávnený finančný prospech, po predchádzajúcej dohode s XXXXX spočívajúcej v tom, že XXXXX ako konateľ spoločnosti XXXXX., IČO: XXXXX, so sídlom vo XXXXX, za vopred dohodnutú finančnú odmenu v hodnote jednej šestiny vypočítanej dane z pridanej hodnoty uvedenej na faktúre, obstará takúto faktúru deklarujúcu nerealizovaný obchod medzi spol. XXXXX. a spoločnosťou XXXXX., IČO: XXXXX, ul. XXXXX XXXXX, ktorú zabezpečil XXXXX a pre tento účel XXXXX vyhotovil a opatril nevyhnutnými náležitosťami na podklade údajov k predmetu fakturácie, poskytnutých XXXXX, faktúru č. XXXXX zo dňa 28.11.2001, vystavenú spoločnosťou XXXXX., IČO: XXXXX pre odberateľa tovaru spoločnosť XXXXX., IČO: XXXXX, znejúcu na finančnú čiastku 250.920,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 46.920,- Sk, s predmetom fakturácie správa serveru XXXXX a databázy XXXXX,  pri ktorej IXXXXX zabezpečil jej zavedenie do účtovnej evidencie spoločnosti XXXXX, zahrnutie do daňového  priznania podaného k dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie IV. štvrťrok 2001 jeho následné doručenie na XXXXX úrad XXXXX II, ul. XXXXX, XXXXX  dňa 25.01.2002, v ktorom si takto neoprávnene znížil daň na vstupe a v rozpore s § 20 odsek 1, odsek 2, písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov nárokoval odpočet dane, čím skrátil daň z pridanej hodnoty o sumu 46.920,- Sk (1.557,46 €)  ku škode štátneho rozpočtu Slovenskej republiky;

2./  
XXXXX, v úmysle získať pre seba a pre XXXXX neoprávnený finančný prospech, po predchádzajúcej dohode s XXXXX spočívajúcej v tom, že XXXXX ako konateľ spoločnosti XXXXX., IČO: XXXXX, so sídlom vo XXXXX, za vopred dohodnutú finančnú odmenu v hodnote jednej šestiny z dane z pridanej hodnoty uvedenej na jednotlivej faktúre, vyhotoví pokladničné doklady, ktoré opatrí spolu s faktúrami príslušnými náležitosťami spolu s predloženými faktúrami, ako doklady deklarujúce v skutočnosti nerealizované obchody medzi spol. XXXXX a podnikateľským subjektom XXXXX XXXXX, IČO: XXXXX, XXXXX ktorý pre tento účel zabezpečil XXXXX a takýmto spôsobom obstaral XXXXX daňové doklady, nasledovne: 
-	faktúru č. XXXXX zo dňa 03.05.2001, vystavenú spoločnosťou XXXXX pre odberateľa tovaru  XXXXX XXXXX, IČO: XXXXX, znejúcu na finančnú čiastku 295.200,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 55.200,- Sk, s predmetom fakturácie XXXXX v objeme 4000 litrov, 
-	výdavkový pokladničný doklad č. XXXXX zo dňa 04.06.2001, znejúci na finančnú čiastku vo výške 240.000,- Sk bez  DPH
-	príjmový pokladničný doklad bez číselného označenia zo dňa 04.06.2001, znejúci na finančnú čiastku 240.000,- Sk bez DPH, 
-	faktúru č. XXXXX zo dňa 15.05.2001, vystavenú spoločnosťou XXXXX pre odberateľa tovaru XXXXX XXXXX IČO: XXXXX, znejúcu na finančnú čiastku 442.800,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 82.800,- Sk, s predmetom fakturácie lXXXXX v objeme 6000 kilogramov,
-	výdavkový pokladničný doklad č. XXXXX zo dňa 15.06.2001, znejúci na finančnú čiastku vo výške 360.000,- Sk bez  DPH,
-	príjmový pokladničný doklad bez číselného označenia zo dňa 15.06.2001, znejúci na finančnú čiastku 360.000,- Sk bez DPH, 
-	faktúru č. XXXXX zo dňa 28.05.2001, vystavenú spoločnosťou XXXXX pre odberateľa tovaru XXXXX XXXXX, IČO: XXXXX, znejúcu na finančnú čiastku 369.000,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 69.000,- Sk, s predmetom fakturácie XXXXX v objeme 5000 kilogramov, 
-	výdavkový pokladničný doklad čXXXXX zo dňa 28.06.2001, znejúci na finančnú čiastku vo výške 300.000,- Sk bez  DPH,
-	príjmový pokladničný doklad bez číselného označenia zo dňa 28.06.2001, znejúci na finančnú čiastku 300.000,- Sk bez DPH, 
-	faktúru č. XXXXX zo dňa 18.09.2001, vystavenú spoločnosťou XXXXX IČO: XXXXX pre odberateľa tovaru XXXXX XXXXX, IČO: XXXXX, znejúcu na finančnú čiastku 264.450,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 49.450,- Sk, s predmetom fakturácie jeden kus fXXXXX
-	príjmový pokladničný doklad bez číselného označenia zo dňa 02.10.2001, znejúci na finančnú čiastku 100.000,- Sk bez DPH, 
-	príjmový pokladničný doklad bez číselného označenia zo dňa 10.10.2001, znejúci na finančnú čiastku 115.000,- Sk bez DPH, 
-	dodací list číslo XXXXX s predmetom jeden kus XXXXX
-	faktúru č. XXXXX zo dňa 04.02.2002, vystavenú spoločnosťou XXXXX pre odberateľa tovaru XXXXX XXXXX, IČO: XXXXX, znejúcej na finančnú čiastku 413.280,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 77.280,- Sk, s predmetom fakturácie XXXXX v množstve 8 ton, výdavkový pokladničný doklad č. XXXXX zo dňa 14.03.2002, znejúci na finančnú čiastku vo výške 336.000,- Sk bez  DPH, 
-	príjmový pokladničný doklad bez číselného označenia a bez dátumu, znejúci na finančnú čiastku 336.000,- Sk bez DPH, 
-	dodací list bez číselného označenia a bez dátumu s predmetom XXXXX v množstve  8 ton znejúci na finančnú čiastku 413.280,- Sk,
-	faktúru č. XXXXX zo dňa 20.02.2002, vystavenú spoločnosťou XXXXX pre odberateľa tovaru XXXXX XXXXX, IČO: XXXXX, znejúcej na finančnú čiastku 387.450,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 72.450,- Sk, s predmetom fakturácie XXXXX v množstve 7,5 ton, výdavkový pokladničný doklad č. XXXXX zo dňa 27.05.2002, znejúci na finančnú čiastku vo výške 315.000,- Sk bez  DPH, 
-	príjmový pokladničný doklad bez číselného označenia a bez dátumu znejúci na finančnú čiastku 315.000,- Sk bez DPH, 
-	dodací list bez číselného označenia a bez dátumu s predmetom XXXXX  7,5 ton, znejúci na finančnú čiastku 387.450,- Sk,
pri ktorých dokladoch XXXXX zabezpečil ich zavedenie do účtovnej evidencie podnikateľského subjektu XXXXX XXXXX, IČO: XXXXX,   zahrnutie do daňových priznaní a ich následné doručenie na XXXXX úrad SXXXXX
- k  dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie máj roku 2001 dňa 22.06.2001,  v ktorom si na podklade nerealizovaných obchodov, v rozpore  s § 20 odsek 1,  odsek 2, písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov, neoprávnene znížil daň na vstupe, čím skrátil daň z pridanej hodnoty o sumu 207.000,- Sk (6.871,14 €) ku škode štátneho rozpočtu Slovenskej republiky,  
- k  dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie september roku 2001 dňa 25.10.2001,  v ktorom si na podklade nerealizovaných obchodov, v rozpore  s § 20 odsek 1, odsek 2 písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov, neoprávnene znížil daň na vstupe, čím skrátil daň z pridanej hodnoty o sumu 49.450,- Sk (1.641,44 €) ku škode štátneho rozpočtu Slovenskej republiky,
- k  dani  z príjmov fyzických osôb za zdaňovacie obdobie rok 2001 dňa 26.03.2002, v ktorom si na podklade nerealizovaných obchodov, v rozpore s § 5 zákona č. 366/1999 Z. z. o daniach  z príjmov v znení neskorších predpisov, neoprávnene znížil daňové výdavky a čiastkový základ dane zo živnosti, čím skrátil daň z príjmov fyzických osôb o sumu  436.632,- Sk (14.493,53 €), ku škode štátneho rozpočtu Slovenskej republiky,
- k dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie február roku 2002 dňa 25.03.2002, v ktorom si na podklade nerealizovaných obchodov, v rozpore s § 20 odsek 1, odsek 2 písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov, neoprávnene znížil daň na vstupe, čím skrátil daň z pridanej hodnoty o sumu 149.730,- Sk (4.970,13 €) ku škode štátneho rozpočtu Slovenskej republiky, 
- k  dani  z príjmov fyzických osôb za zdaňovacie obdobie rok 2002 dňa 24.03.2004, v ktorom si na podklade nerealizovaných obchodov, v rozpore s § 5 zákona č. 366/1999 Z.z. o daniach  z príjmov v znení neskorších predpisov, neoprávnene znížil daňové výdavky a čiastkový základ dane zo živnosti, čím skrátil daň z príjmov fyzických osôb o sumu 247.380,- Sk (8.211,51 €), ku škode štátneho rozpočtu Slovenskej republiky;

3./ 
XXXXX, v úmysle získať pre seba a pre XXXXX neoprávnený finančný prospech, po predchádzajúcej dohode s XXXXX spočívajúcej v tom, že XXXXX ako konateľ spoločnosti XXXXX so sídlom vo XXXXX, za vopred dohodnutú finančnú odmenu v hodnote jednej šestiny vypočítanej z dane z pridanej hodnoty uvedenej na jednotlivej faktúre, obstará daňové doklady deklarujúce v skutočnosti nerealizované obchodné prípady medzi sXXXXX. a spoločnosťou XXXXX., IČO: XXXXX, so sídlom v XXXXX, ktorú zabezpečil XXXXX a na základe toho pre tento účel XXXXX:
-	vyhotovil, opečiatkoval a podpísal faktúru č. XXXXX zo dňa 10.07.2001, vystavenú spoločnosťou XXXXX pre odberateľa tovaru spoločnosť XXXXX, IČO: XXXXX, znejúcu na finančnú čiastku 498.913,80 Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 93.292,80 Sk, s predmetom fakturácie XXXXX v množstve 225345 kilogramov; príjmový pokladničný doklad zo dňa 11.07.2001 bez číselného označenia, znejúci na finančnú čiastku 498.913,80 Sk s  DPH, 
-	podpísal XXXXX predložený výdavkový pokladničný doklad                     č. XXXXX zo dňa 11.07.2001, znejúci na finančnú čiastku vo výške 498.913,80 Sk  s  DPH, 
-	vyhotovil, opečiatkoval a podpísal kúpnu zmluvu č. XXXXX o dodávke a odbere zeleniny a ovocia na rok 2001 uzatvorenú dňa 14.09.2001 medzi spoločnosťou XXXXX ako predávajúcim a spoločnosťou XXXXX., IČO: XXXXX ako kupujúcim, 
-	vyhotovil, opečiatkoval a podpísal faktúru č. XXXXX zo dňa 23.10.2001, vystavenú spoločnosťou XXXXX pre odberateľa tovaru spoločnosť XXXXX., IČO: XXXXX znejúcu na finančnú čiastku 441.936,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 40.176,- Sk, s predmetom fakturácie XXXXX v množstve 25920 kilogramov; výdavkový pokladničný doklad bez číselného označenia zo dňa 23.10.2001, znejúci na finančnú čiastku vo výške 441.936,- Sk s  DPH; príjmový pokladničný doklad zo dňa 23.10.2001 bez číselného označenia, znejúci na finančnú čiastku 441.936,-Sk s DPH; dodací list zo dňa 02.10.2001 s predmetom fakturácie 2500 kilogramov XXXXX; dodací list zo dňa 04.10.2001 s predmetom fakturácie 2500 kilogramov XXXXX dodací list zo dňa 05.10.2001 s predmetom fakturácie 2700 kilogramov lXXXXX dodací list zo dňa 08.10.2001 s predmetom fakturácie 2700 XXXXX; dodací list zo dňa 10.10.2001 s predmetom fakturácie 2700 kilogramov XXXXX; dodací list zo dňa 10.10.2001 s predmetom fakturácie 2700 kilogramov XXXXX; dodací list zo dňa 12.10.2001 s predmetom fakturácie  2700 kilogramov XXXXX dodací list zo dňa 14.10.2001 s predmetom fakturácie  2400 kilogramov XXXXX dodací list zo dňa 14.10.2001 s predmetom fakturácie 2620 kilogramov XXXXX; dodací list zo dňa 17.10.2001 s predmetom fakturácie 2400 kilogramov XXXXX
pri ktorých dokladoch XXXXX, konateľ spoločnosti XXXXX.,                    IČO: XXXXX zabezpečil ich zaevidovanie do účtovnej evidencie spoločnosti,              zahrnutie do daňových priznaní a ich následné doručenie na XXXXX úrad XXXXX:
- k  dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie júl roku 2001 dňa 27.08.2001,  v ktorom si na podklade nerealizovaných obchodov, v rozpore  s § 20 odsek 1,  odsek 2, písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov, neoprávnene znížil daň na vstupe, čím skrátil daň z pridanej hodnoty o sumu 93.292,- Sk (3.096,72 €) ku škode štátneho rozpočtu Slovenskej republiky,  
- k dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie október roku 2001 dňa 26.11.2001,  v ktorom na podklade nerealizovaných obchodov, v rozpore  s § 20 odsek 1,  odsek 2, písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov neoprávnene znížil daň na vstupe, čím skrátil daň z pridanej hodnoty o sumu 40.176,- Sk (1.333,60 €)  ku škode štátneho rozpočtu Slovenskej republiky;

4./ 
v úmysle získať nenáležitý prospech neoprávneným uplatnením nároku na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty sa XXXXX v presne nezistenom čase prelomu rokov 2000 a 2001 dohodol s XXXXX na deklarovaní neuskutočnenej obchodnej transakcie medzi zmluvnými účastníkmi, obchodnou spoločnosťou XXXXX, so sídlom v XXXXX, IČO: XXXXX, v zastúpení konateľom XXXXX a obchodnou spoločnosťou  XXXXX, so sídlom v XXXXX IČO: XXXXX, v zastúpení konateľom XXXXX, ktorú spoločnosť mal pod svojou kontrolou XXXXX, s predmetom zmluvného vzťahu v podobe kúpy/predaja sXXXXX v celkovej hodnote 90.281.481,80 Sk a za účelom predstierania reálneho uskutočnenia zdaniteľného plnenia XXXXX zabezpečil vyhotovenie  dokladov v podobe  
- kúpnopredajnej zmluvy, uzatvorenej dňa 05.01.2001 medzi predávajúcim, obchodnou spoločnosťou XXXXX, IČO: XXXXX a kupujúcim, obchodnou spoločnosťou  XXXXX, IČO: XXXXX a dokladov svedčiacich o fakturácii predmetu kúpy  v podobe:
- faktúry č. XXXXX zo dňa 08.01.2001, vystavenej dodávateľom XXXXX pre odberateľa XXXXX, znejúcej na finančnú čiastku 29.387.529,- Sk, z toho DPH vo výške 5.495.229,- Sk a k nej náležiaceho preberacieho protokolu zo dňa 08.01.2001,
- faktúry č. XXXXX zo dňa 10.01.2001, vystavenej dodávateľom XXXXX pre odberateľa XXXXX., znejúcej na finančnú čiastku 9.077.400,- Sk, z toho DPH vo výške 1.697.400,- Sk a k nej náležiaceho preberacieho protokolu zo dňa 10.01.2001,
- faktúry č. XXXXX zo dňa 11.01.2001, vystavenej dodávateľom XXXXX. pre odberateľa XXXXX, znejúcej na finančnú čiastku 7.450.240,13,- Sk, z toho DPH vo výške 1.393.134,33,- Sk a k nej náležiaceho preberacieho protokolu zo dňa 11.01.2001,
- faktúry č. XXXXX zo dňa 15.01.2001, vystavenej dodávateľom XXXXX pre odberateľa XXXXX znejúcej na finančnú čiastku 21.906.300,- Sk, z toho DPH vo výške 4.096.300,- Sk a k nej náležiaceho preberacieho protokolu zo dňa 15.01.2001, 
- faktúry č. XXXXX zo dňa 16.01.2001, vystavenej dodávateľom XXXXX pre odberateľa XXXXX znejúcej na finančnú čiastku 22.460.012,79,- Sk, z toho DPH vo výške 4.199.839,79,- Sk a k nej náležiaci preberací protokol,
- Splátkového kalendára na zaplatenie faktúr XXXXX zo dňa 05.01.2001, kde je označeným predmetom splácania sXXXXX
a súčasne z dôvodu zaistenia zdanlivej transparentnosti obchodnej transakcie XXXXX zabezpečil prostredníctvom bankových operácií fiktívnu úhradu časti kúpnej ceny, zodpovedajúcej 23 %  - nej DPH za predmet kúpy a za tým účelom založil XXXXX dňa 29.01.2001 v XXXXX, a.s., so sídlom v XXXXX  bežný účet číslo XXXXX  náležiaci obchodnej spoločnosti XXXXX ktorého jediným disponentom bol XXXXX a XXXXX dňa 29.1.2001 založil v  XXXXX, a.s. bežný účet číslo XXXXX náležiaci obchodnej spoločnosti XXXXX, ktorého jediným disponentom bola XXXXX, ktorá dňa 29.01.2001 vložila v hotovosti na označený účet spoločnosti XXXXX XXXXX poskytnutú finančnú čiastku vo výške 16.900.000,- Sk a dňa 30.01.2001 dala hromadný príkaz na úhradu tejto sumy v prospech bežného účtu spoločnosti XXXXX číslo XXXXX, ktoré finančné prostriedky postupne v hotovosti vybral vo filiálke XXXXX, a.s. XXXXX, XXXXX  v dňoch 01.02.2001 finančnú čiastku 500.000,- Sk, 06.02.2001 finančnú čiastku 4.000.000,- Sk, 07.02.2001 finančnú čiastku 500.000,- Sk, 08.02.2001 finančnú čiastku 500.000,- Sk, 09.02.2001 finančnú čiastku 2.500.000,- Sk, 12.02.2001 finančnú čiastku 500.000,- Sk, 13.02.2001 finančnú čiastku 500.000,- Sk, 15.02.2001 finančnú čiastku 2.500.000,- Sk, 16.02.2001 finančnú čiastku 500.000,- Sk, 19.02.2001 finančnú čiastku 500.000,- Sk, 20.02.2001 finančnú čiastku 2.000.000,- Sk, 21.02.2001 finančnú čiastku 500.000,- Sk a 23.02.2001 finančnú čiastku 1.900.000,- Sk a tieto odovzdal XXXXX,   
a následne, na podklade fakticky nezrealizovanej obchodnej transakcie                                zabezpečila XXXXX vyhotovenie daňového priznania obchodnej spoločnosti XXXXX k dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie január roku 2000 a jeho následné doručenie dňa 27.02.2001 na miestne príslušný XXXXX úrad XXXXX II, ul. XXXXX, XXXXX, v ktorom v rozpore s § 20 odsek 1, odsek 2 písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o  dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov neoprávnene uplatnili nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty v celkovej výške 16.881.903,- Sk (560.376,52 €);

5./ 
po tom, čo XXXXX, ako štatutárny orgán spol. XXXXX., podvodne dojednal dňa 30.06.2000 leasingovú zmluvu číslo XXXXX o prenájme s následnou kúpou veci medzi nájomcom XXXXX. a prenajímateľom XXXXX, v zastúpení XXXXX, ktorej predmetom boli neexistujúce XXXXX v počte 6 (šesť) kusov a  ktorej zmluvné dojednania o plnení splátok nájomca nedodržiaval, na základe čoho leasingová spoločnosť XXXXX objednala dňa 31.01.2001 prostredníctvom spoločnosti XXXXX XXXXX s.r.o. služby, týkajúce sa vypátrania, zabezpečenia a odobratia predmetu leasingu, v presne nezistenom období od mesiaca marec 2001 do 10.04.2001, v sídle spoločnosti   XXXXX na ulici XXXXX, XXXXX, v priestoroch svojej kancelárie navrhol XXXXX riešenie problému neplnenia splátok tak, že ako nájomca nahlási poistnú udalosť u poisťovacieho partnera, t.j. v XXXXX, akciová spoločnosť, spočívajúcu v oznámení krádeže predmetu leasingu, na základe čoho dôjde k poistnému plneniu pre spol. XXXXX., pričom na účely vymoženia navrhnutého konania zamestnanci spoločnosti XXXXX XXXXX., XXXXX, XXXXX a XXXXX použili voči XXXXX fyzické násilie a hrozbu likvidácie, na základe čoho XXXXX pripravil podmienky poistnej udalosti tak, že v meste XXXXX prenajal rodinný dom a dňa 18.apríla 2001 oznámil na Okresnom úrade vyšetrovania PZ v  XXXXX krádež 6 - dielnej sady neexistujúcich XXXXX z označeného objektu a túto skutočnosť oznámil telefonicky XXXXX, avšak z dôvodu nenahlásenia poistnej udalosti v spoločnosti XXXXX ho kontaktoval s výzvou na ohlásenie poistnej udalosti XXXXX, na základe čoho XXXXX vykonal o poistnej udalosti hlásenie:
- dňa 24.septembra 2001, zaevidované v spol. XXXXX pod číslom XXXXX, avšak k plneniu zo strany poisťovne na základe poistnej zmluvy číslo XXXXX, uzatvorenej medzi spol. XXXXX a XXXXX dňa 21.12.2000 nedošlo, nakoľko boli porušené podmienky poistnej zmluvy spočívajúce v nedodržaní 15 - dňovej lehoty nahlásenia vzniku poistnej udalosti, avšak v prípade poistného plnenia by poisťovni XXXXX. vznikla podvodným konaním škoda vo výške 860.000,- Sk (28.546,77 €);    
- v septembri roku 2001,  zaevidované v spol. XXXXX, a. s. pod číslom XXXXX avšak k plneniu zo strany poisťovne na základe dodatku č. 4 k poistnej zmluve číslo XXXXX uzatvorenej medzi spol. XXXXX. a XXXXX., účinnej od 23.07.2001 nedošlo, nakoľko boli porušené podmienky poistnej zmluvy spočívajúce v nedodržaní zmluvne dojednaného miesta poistenia, ktorým bol dom číslo XXXXX avšak v prípade poistného plnenia by poisťovni XXXXX a.s. vznikla podvodným konaním škoda vo výške 860.000,- Sk (28.546,77 €);    

6./ 
XXXXX, XXXXX a XXXXX po vzájomnej dohode v úmysle získať neoprávnený prospech požiadali XXXXX, narodeného XXXXX, trvalo bytom XXXXX, XXXXX - konateľa spoločnosti XXXXX6, XXXXX, aby pre nich na svoju firmu XXXXX. vybavil leasing na nákup XXXXX s čím on súhlasil a v mesiaci  jún 2000 požiadal o poskytnutie leasingu na nákup šiestich XXXXX XXXXX zo spoločnosti XXXXX IČO: XXXXX, XXXXX, XXXXX aj napriek tomu, že nemal reálnu možnosť predmet leasingu splácať, na základe čoho bola uzatvorená zmluva o prenájme s následnou kúpou veci č. XXXXX zo dňa 30.06.2000 medzi spoločnosťou XXXXX. a XXXXX kde dodávateľom predmetných XXXXX bola spoločnosť XXXXX - XXXXX, kde XXXXX zabezpečil vyhotovenie fiktívnej faktúry č. XXXXX na neexistujúce zariadenie, na základe ktorej spoločnosť XXXXX. neexistujúce zariadenia odkúpila, dala do prenájmu spoločnosti XXXXX a vyplatila sumu 860.000,- Sk spoločnosti XXXXX - XXXXX ktoré peniaze si následne rozdelili XXXXX, XXXXX a XXXXX, pričom spoločnosť XXXXX za tieto zariadenia zaplatila iba akontáciu vo výške 182.371,- Sk a dve splátky podľa splátkového kalendára vo výške 144.510,- Sk, čím vznikla spoločnosti XXXXX  škoda vo výške cca 533.745,- Sk,
následne v mesiaci október 2000 XXXXX a XXXXX po vzájomnej dohode v úmysle získať neoprávnený prospech opätovne požiadali XXXXX, aby pre nich na svoju firmu XXXXX. vybavil leasing na nákup tých istých rXXXXX, s čím XXXXX súhlasil a požiadal o poskytnutie leasingu na nákup šiestich XXXXX opäť XXXXX zo spoločnosti XXXXX XXXXX aj napriek tomu, že nemal reálnu možnosť predmet leasingu splácať, na základe čoho bola uzatvorená zmluva o prenájme s následnou kúpou veci č. XXXXX zo dňa 11.10.2000 medzi spoločnosťou XXXXX. a XXXXX, aj napriek tomu, že XXXXX vedel, že sa má jednať o opätovný leasing neexistujúcich strojov, kde dodávateľom predmetných XXXXX bola spoločnosť XXXXX - XXXXX na základe ktorej spoločnosť XXXXX neexistujúce zariadenia odkúpila, dala do prenájmu spoločnosti XXXXX. a vyplatila sumu 860.000,- Sk spoločnosti XXXXX - XXXXX ktoré peniaze si následne rozdelili XXXXX a XXXXX,  pričom spoločnosť XXXXX. za tieto zariadenia zaplatila  iba akontáciu vo výške 182.371,- Sk a dve splátky  podľa splátkového kalendára vo výške 144.510,- Sk, čím vznikla spoločnosti XXXXX  škoda vo výške cca 533.745,- Sk, teda týmto konaním bola spoločnosti XXXXX spôsobená škoda v celkovej výške cca 1.031.223,- Sk (34.230,33 €);

7./ 
XXXXX spolu s XXXXX, nar. XXXXX, bytom XXXXX, ul. XXXXX sa dohodli, že XXXXX uzatvorí leasingovú zmluvu o prenájme motorového vozidla a toto, aby po uzatvorení leasingovej zmluvy odpredal a takto získanými finančnými prostriedkami splatil svoj dlh voči XXXXX, s čím XXXXX súhlasil, no nakoľko v tom čase už mal uzavretú zmluvu o finančnom leasingu vozidla č. XXXXX medzi ním a spoločnosťou XXXXX, tak požiadal svoju družku  XXXXX, narodenú XXXXX, bytom XXXXX, ul. XXXXX aby ona uzatvorila zmluvu o finančnom leasingu vozidla so spoločnosťou XXXXX so sídlom XXXXX s  tým, že tento leasing sa po krátkom čase postúpi na spoločnosť XXXXX, ktorej bol konateľom, XXXXX s tým súhlasila a dňa 07.01.2000 uzatvorila zmluvu o finančnom leasingu vozidla č. XXXXX so spoločnosťou XXXXX. o prenájme motorového vozidla XXXXX, výrobné číslo karosérie XXXXX, výrobné číslo motora XXXXX s obstarávacou hodnotou 380.000,- Sk,  ku ktorej priložila potvrdenie o jej mesačnom príjme v spoločnosti XXXXX, ktoré jej za týmto účelom vystavil XXXXX po tom, ako uhradila akontáciu vo výške 133.008,- Sk a XXXXX uhradil prvú splátku vo výške 30.210,- Sk si dňa 07.01.2000 toto vozidlo prevzala,  následne dňa 18.02.2000 XXXXX požiadal svoju družku XXXXX, aby u notára podpísala žiadosť o odhlásenie (prihlásenie) motorového vozidla, nakoľko je to potrebné pri postúpení leasingu na spoločnosť XXXXX s čím táto súhlasila a uvedenú žiadosť podpísala u notára v XXXXX ktorý osvedčil pravosť jej podpisu, XXXXX potom v presne nezistený deň do 26.02.2000 na základe takto podpísanej žiadosti XXXXX, do ktorej ešte sám dopísal číslo motora a podvozku vozidla XXXXX a nacionálie svojej družky, toto vozidlo bez jej vedomia odpredal v spoločnosti XXXXX za sumu 220.000,- Sk, z ktorých finančných prostriedkov ako úhradu svojho dlhu odovzdal XXXXX sumu 190.000,- Sk, čím takýmto konaním spôsobili spoločnosti XXXXX škodu vo výške 150.223,- Sk (4.986,49 €);

8./
XXXXX spolu s XXXXX, nar. XXXXX, trvalo bytom XXXXX, ul. XXXXX sa dohodli, že XXXXX uzatvorí leasingovú zmluvu o prenájme motorového vozidla  a toto aby  po uzatvorení leasingovej zmluvy predal a takto získanými finančnými prostriedkami splatil svoj dlh voči XXXXX, s čím XXXXX súhlasil a dňa 17.02.2000 v XXXXX  ako konateľ spoločnosti XXXXX., so sídlom XXXXX uzatvoril leasingovú zmluvu č. XXXXX o prenájme ojazdeného motorového vozidla značky XXXXX, výrobné číslo karosérie: XXXXX číslo motora: XXXXX EVČ: XXXXX, s leasingovou spoločnosťou XXXXX. XXXXX, ul. XXXXX, s obstarávacou hodnotou 499.000,- Sk, pričom v mene spoločnosti  XXXXX XXXXX  uhradil akontáciu vo výške 149.700,- Sk a prvú splátku vo výške 59.403,- Sk a následne si  dňa 17.02.2000 v XXXXX na ulici XXXXX prevzal uvedené vozidlo, za ktoré ďalšie leasingové splátky nezaplatil a vozidlo odpredal v spoločnosti XXXXX v XXXXX za sumu 220.000,- Sk, ktoré finančné prostriedky ako úhradu svojho dlhu odovzdal XXXXX, čím spôsobili leasingovej spoločnosti XXXXX, so sídlom v XXXXX  škodu  vo výške najmenej 289.897,- Sk (9.622,82 €);

9./
XXXXX, XXXXX a XXXXX v postavení konateľa obchodnej spoločnosti XXXXX, IČO: XXXXX  so sídlom v XXXXX ul. XXXXX číslo XXXXX v úmysle získať prospech neoprávneným uplatnením nároku na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty za spol. XXXXX deklarovali  fiktívnymi daňovými dokladmi, ktorých vyhotovenie pre účely daňovej kontroly zabezpečili XXXXX a XXXXX, v skutočnosti nezrealizované obchodné transakcie v podobe presne neurčených prijatých zdaniteľných plnení od dodávateľa, obchodnej spoločnosti XXXXX v inkriminovanej dobe so sídlom v XXXXX a v podobe uskutočnených zdaniteľných plnení v tuzemsku v celkovom objeme 4.371.622,- Sk bez DPH  (DPH 1.005.473,- Sk) pre odberateľa - obchodnú spoločnosť XXXXX so sídlom v XXXXX ktorý obchod deklarovali faktúrou číslo XXXXX zo dňa 14.06.2001, znejúcou na finančnú čiastku 2.195.121,90 Sk bez DPH a odberateľa - obchodnú spoločnosť XXXXX, v inkriminovanej dobe so sídlom v XXXXX ktorý obchod dokladovali faktúrou číslo XXXXX zo dňa 23.05.2001, znejúcou na finančnú čiastku 1.400.065,- Sk bez DPH a faktúrou číslo XXXXX zo dňa 10.05.2001, znejúcou na finančnú čiastku 776.435,- Sk bez DPH, pričom nerealizované obchodné prípady odrazili v daňovom priznaní spoločnosti XXXXX podanom na XXXXX úrad  XXXXX XXXXX, XXXXX dňa 26.júla 2001 za zdaňovacie obdobie II. štvrťrok 2001, kde pri prijatých zdaniteľných plneniach v celkovom objeme 9.967.104,- Sk bez DPH, v rozpore s § 20 odsek 1, odsek 2,  písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov uplatnili odpočet dane vo  výške 2.292.434,- Sk a na tom podklade vykázali neoprávnene, ku škode Štátneho rozpočtu SR, nárok na vrátenie nadmerného odpočtu DPH v celkovej výške 1.286.961,- Sk (42.719,28 €), ktorý však po daňovej kontrole vrátený nebol;  

10./
XXXXX, konateľ obchodnej spoločnosti  XXXXX., IČO: XXXXX, so sídlom v XXXXX, v úmysle získať neoprávnený prospech priznaním dane z pridanej hodnoty v miere nižšej ako zákonnej predstieraním v skutočnosti nerealizovanej obchodnej transakcie, v období druhej polovice roka 2002 zabezpečil na základe návrhu a prostredníctvom XXXXX a XXXXX, konajúcich za odplatu, subjekt na fiktívnom obchode participujúci, ako aj  vyhotovenie dokumentov, deklarujúcich obchodný vzťah medzi odberateľom  XXXXX a dodávateľom XXXXX, so sídlom v XXXXX ktorej konateľ XXXXX, s vedomím, že sa jedná o fiktívny obchodný prípad, podpísal za spol. XXXXX XXXXX a XXXXX pripravené doklady v podobe 
-	obchodnej zmluvy, datovanej dňom 06.03.2002,
-	faktúry číslo XXXXX zo dňa 04.09.2002, v ktorej spoločnosť XXXXX fakturovala obchodnej spoločnosti XXXXX vykonanie prác a služieb za sumu 315.273,60, Sk s DPH, príjmového pokladničného dokladu bez číselného označenia, datovaného 05.09.2002, znejúceho na sumu 315.273,60 Sk,
faktúry číslo XXXXX zo dňa 20.09.2002, v ktorej spoločnosť XXXXX fakturovala obchodnej spoločnosti XXXXX. vykonanie prác a služieb za sumu 390.943,2 Sk s DPH, príjmového pokladničného dokladu bez číselného označenia, datovaného 23.09.2002, znejúceho na sumu 390.943,20,- Sk,
faktúry číslo XXXXX zo dňa 23.09.2002, v ktorej spoločnosť XXXXX fakturovala obchodnej spoločnosti XXXXX. vykonanie prác a služieb za sumu 259.899,- Sk s DPH, príjmového pokladničného dokladu bez číselného označenia, datovaného 25.09.2002, znejúceho na sumu 259.899,- Sk, 
za spoločnosť XXXXX označenú zmluvu, faktúry a výdavkové pokladničné doklady bez číselného označenia zo dňa 05.09.2002, zo dňa 23.09.2002 a zo dňa 25.09.2002 podpísal XXXXX, ktorý zabezpečil zavedenie predmetných daňových dokladov do účtovnej evidencie obchodnej spoločnosti XXXXX a ich následné zahrnutie do daňového priznania, podaného k dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie III. štvrťrok 2002, doručeného na XXXXX úrad XXXXX XXXXX XXXXX dňa 25.10.2002, kde pri nerealizovaných prijatých zdaniteľných plneniach, v rozpore s § 20 odsek 1, odsek 2, písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov nárokoval odpočet dane vo výške 180.656,- Sk, čím znížil daňovú povinnosť a tým skrátil daň z pridanej hodnoty, ktorá by vyňatím fiktívnych faktúr činila čiastku 161.244,- Sk namiesto XXXXX vykázaného nadmerného odpočtu DPH vo výške 19.411,- SK, ktorý bol správcom dane použitý na kompenzáciu nedoplatku spol. XXXXX. na DPH, pričom vo výslednom vzťahu k Štátnemu rozpočtu SR obvinení spôsobili celkovú škodu 180.656,- Sk (5.996,68 €);

11./  
XXXXX, narodený XXXXX a XXXXX, narodený XXXXX,   konateľ obchodnej spoločnosti XXXXX, so sídlom v XXXXX v úmysle získať prospech neoprávneným uplatnením nároku na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty, požiadali XXXXX - konateľa spoločnosti  XXXXX, so sídlom v XXXXX. XXXXX č. XXXXX XXXXX o deklarovanie v skutočnosti nezrealizovaných obchodných transakcií, s čím tento po prísľube odmeny vo výške 2% z fakturovanej sumy bez DPH uvedenej na jednotlivom daňovom doklade v priebehu druhej polovice roka 2002 podľa predlohy poskytnutej XXXXX, obsahujúcej údaje o odberateľovi, predmete fakturácie a kúpnej cene vyhotovil a opatril náležitosťami účtovného dokladu nasledovné faktúry, príjmové a výdavkové pokladničné doklady a dodacie listy:
faktúra číslo XXXXX zo dňa 16.10.2002, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 1.060.260,- Sk, z toho DPH vo výške 198.260,- Sk (XXXXX), dodací list zo dňa 16.10.2002, príjmový pokladničný doklad bez číselného označenia zo dňa 18.10.2002,
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 758.910,- Sk z toho DPH  vo výške 141.910,- Sk (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 20.09.2002, príjmový pokladničný doklad zo dňa 20.09.2002 bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 20.09.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 199.260,- Sk z toho DPH  vo výške 37.260,- Sk (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 23.09.2002, príjmový pokladničný doklad zo dňa 23.09.2002 bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 23.09.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 292.740,- Sk z toho DPH  vo výške 54.740,- Sk (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 23.09.2002, príjmový pokladničný doklad zo dňa 23.09.2002 bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 23.09.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 472.320,- Sk z toho DPH  vo výške 88.320,- Sk (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 25.09.2002, príjmový pokladničný doklad zo dňa 25.09.2002 bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 25.09.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 817.950,- Sk z toho DPH  vo výške 152.950,- Sk (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 25.09.2002, príjmový pokladničný doklad  zo dňa 25.09.2002 bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad  zo dňa 25.09.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala firme  XXXXX tovar za sumu 1.063.950,- Sk z toho DPH                 198.950,-Sk (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 27.09.2002, príjmový pokladničný doklad zo dňa 27.09.2002 bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 27.09.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala firme  XXXXX. tovar za sumu 242.310,- Sk z toho DPH  45.310,- Sk (XXXXXa), dodací list číslo XXXXX zo dňa 30.09.2002, príjmový pokladničný doklad zo dňa 30.09.2002 bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 30.09.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala firme  XXXXX tovar za sumu 49.200,- Sk z toho DPH                 9.200,- Sk (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 30.09.2002,  
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala firme  XXXXX. tovar za sumu 67.650,- Sk z toho DPH  12.650,- Sk (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 30.09.2002,
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 798.270,- Sk z toho DPH 149.270,-Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 01.10.2002, príjmový pokladničný doklad zo dňa 01.10.2002 bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 01.10.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 1.047.960,- Sk z toho DPH 195.960,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo 031002 - 01 zo dňa 03.10.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dňa a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 03.10.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 964.320,- Sk z toho DPH 180.320,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 04.10.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dňa a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 04.10.2002 bez číselného označenia,
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 476.010,- Sk z toho DPH 89.010,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 07.10.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dňa a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 05.10.2002 bez číselného označenia,
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 350.550,- Sk z toho DPH 65.550,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 09.10.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dňa a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 05.10.2002 bez číselného označenia,
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 276.750,- Sk z toho DPH 51.750,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 10.10.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dňa a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 11.10.2002 bez číselného označenia,
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 418.200,- Sk z toho DPH 78.200,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 11.10.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dňa a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 09.10.2002 bez číselného označenia,
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX. dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 578.100,- Sk z toho DPH 108.100,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 14.10.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dňa a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 15.10.2002 bez číselného označenia,
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX. dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 455.100,- Sk z toho DPH 85.100,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 17.10.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dňa a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 17.10.2002 bez číselného označenia,
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 49.200,- Sk z toho DPH 9.200,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 21.10.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dňa a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 22.10.2002  bez číselného označenia,
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 1.020.900,- Sk z toho DPH 190.900,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 25.10.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dňa   a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 25.10.2002 bez číselného označenia,
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX. dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 798.270,- Sk z toho DPH 149.270,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 04.11.2002, príjmový pokladničný doklad zo bez uvedenia dátumu a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 04.11.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX. dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 350.550,- Sk z toho DPH 65.550,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 06.11.2002, príjmový pokladničný doklad zo bez uvedenia dátumu a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 06.11.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 965.550,- Sk z toho DPH 180.550,- Sk  (XXXXX.), dodací list číslo XXXXX zo dňa 11.11.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dátumu a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 11.11.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 578.100,- Sk z toho DPH 108.100,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 14.11.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dátumu a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad  zo dňa 14.11.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 209.100,- Sk z toho DPH 39.100,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo  XXXXX zo dňa 15.11.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dátumu a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 15.11.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 159.900,- Sk z toho DPH 29.900,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 18.11.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dátumu a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 18.11.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX. dodala spoločnosti XXXXX. tovar za sumu 455.100,- Sk z toho DPH 85.100,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 20.11.2002, príjmový pokladničný doklad bez uvedenia dátumu a bez číselného označenia a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 20.11.2002 bez číselného označenia,  
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 348.828,- Sk z toho DPH 65.228,- Sk  (XXXXX), dodací list číslo XXXXX zo dňa 01.12.2002, príjmový pokladničný doklad zo dňa 1.12.2002 a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 01.12.2002, číslo XXXXX  
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 282.125,10 Sk z toho DPH 52.755,10 Sk  (XXXXX),  dodací list číslo XXXXX zo dňa 02.12.2002, príjmový pokladničný doklad zo dňa 02.12.2002, číslo XXXXX a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 02.12.2002, číslo XXXXX  
faktúra číslo XXXXX v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX. dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 383.268,- Sk z toho DPH 71.668,- Sk  (XXXXX),  dodací list číslo XXXXX zo dňa 03.12.2002, príjmový pokladničný doklad zo dňa 03.12.2002, číslo XXXXX a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 03.12.2002, číslo XXXXX  
faktúra číslo XXXXX, v zmysle ktorej spoločnosť XXXXX dodala spoločnosti XXXXX tovar za sumu 202.470,30 Sk z toho DPH 37.860,30 Sk (XXXXX),  dodací list číslo XXXXX zo dňa 14.12.2002, príjmový pokladničný doklad zo dňa 14.12.2002, číslo XXXXX  a výdavkový pokladničný doklad zo dňa 14.12.2002, číslo XXXXX  
ktoré doklady, po ich doručení prostredníctvom XXXXX, XXXXX zabezpečil ich zaevidovanie do účtovnej evidencie obchodnej spoločnosti XXXXX, zahrnutie do daňových priznaní a ich následné doručenie na XXXXX úrad XXXXX XXXXX, XXXXX:
- k  dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie september roku 2002 dňa 29.10.2002, pri ktorých nerealizovaných zdaniteľných plneniach, v rozpore s § 20 odsek 1, odsek 2, písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov nárokoval odpočet dane vo výške 939.550,- Sk, čím vo výslednom vzťahu k Štátnemu rozpočtu SR neoprávnene uplatnil nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty v celkovej výške 733.445,- Sk (24.345,92 €), ktorý bol správcom dane uznaný a poukázaný na podnikateľský účet spoločnosti XXXXX,  
- k  dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie október roku 2002 dňa 28.11.2002, pri ktorých nerealizovaných zdaniteľných plneniach, v rozpore s § 20 odsek 1, odsek 2 písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov nárokoval odpočet dane vo výške 1.203.360,- Sk, čím vo výslednom vzťahu k Štátnemu rozpočtu SR neoprávnene uplatnil nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty v celkovej výške 1.150.037,- Sk (38.174,23 €), ktorý bol správcom dane uznaný a poukázaný na podnikateľský účet spoločnosti XXXXX  
- k  dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie november roku 2002 dňa 27.12.2002, pri ktorých nerealizovaných zdaniteľných plneniach, v rozpore s § 20 odsek 1, odsek 2 písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov nárokoval odpočet dane vo výške 657.570,- Sk, čím vo výslednom vzťahu k Štátnemu rozpočtu SR neoprávnene uplatnil nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty v celkovej výške 844.228,- Sk (28.023,24 €), ktorý bol správcom dane uznaný a poukázaný na podnikateľský účet spoločnosti XXXXX  
- k  dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie december roku 2002 dňa 27.01.2003, pri ktorých nerealizovaných zdaniteľných plneniach, v rozpore s § 20 odsek 1, odsek 2 písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov nárokoval odpočet dane vo výške 227.512,- Sk, čím vo výslednom vzťahu k Štátnemu rozpočtu SR neoprávnene uplatnil nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty v celkovej výške 271.372,- Sk (9.007,90 €), ktorý bol správcom dane uznaný a poukázaný na podnikateľský účet spoločnosti XXXXX

12./
XXXXX, XXXXX a XXXXX sa v úmysle získať neoprávnený  prospech v druhej polovici r. 2002 vzájomne dohodli na podvodnom konaní, smerujúcom k prenájmu prezentačnej techniky bez návratnosti prenajímateľovi a za tým účelom XXXXX telefonicky kontaktoval obchodnú spoločnosť XXXXX, so sídlom v XXXXX, kedy neoprávnene, bez právneho dôvodu vystupujúc za obchodnú spoločnosť XXXXX, so sídlom v XXXXX, IČO: XXXXX dojednal zápožičku data - XXXXX v počte 2 kusy a XXXXX v celkovej hodnote 734.310,- Sk, následne vyhotovil písomnú objednávku na predmety zápočičky, tzv. plnú moc na konanie v danej veci, udelenú konateľom spoločnosti XXXXX, XXXXX v prospech osoby menom XXXXX a zabezpečil výpis z obchodného registra vzťahujúci sa k nej a následne dňa 20.11.2002, zatiaľ čo XXXXX zotrval v priestoroch vchodových dverí, predmetné doklady predložil XXXXX v priestoroch spoločnosti XXXXX, kde pri jednaní predložil občiansky preukaz číslo XXXXX, znejúci na meno XXXXX, ktorý pozmenil výmenou originálnej fotografie za svoju a týmto spôsobom požadoval vydanie predmetov zápožičky, avšak realizácia obchodu nenastala z dôvodu upozornenia konateľa spoločnosti XXXXX zo strany konkurenčných spoločností, ktorým podvodným konaním osôb vystupujúcich za spoločnosť XXXXX už škoda vznikla, pričom dokonaním trestného činu by spôsobili spoločnosti XXXXX škodu nevrátením data - XXXXX vo výške 216.396,- Sk s DPH a nevrátením XXXXX vo výške 232.864,- Sk, spolu škodu vo výške 449.260,- Sk s DPH (14.912,7 €), (všeobecná hodnota zariadení ku dňu spáchania skutku); 

13./  
XXXXX, XXXXX, XXXXX, narodený XXXXX v XXXXX, trvalo bytom XXXXX, ul. XXXXX a XXXXX, narodený  XXXXX v  XXXXX, trvalo bytom XXXXX, ul. XXXXX v úmysle získať neoprávnený prospech  si po vzájomnej dohode  o podvodnom konaní,  smerujúcom k prenájmu prezentačnej techniky bez návratnosti prenajímateľovi, rozdelili úlohy   nasledovne:
XXXXX dňa 05.12.2002 v čase o 13.00 hod. v mene konateľa spoločnosti XXXXX so sídlom XXXXX, XXXXX IČO: XXXXX  vystavil objednávku na prenájom prezentačnej techniky v čase od 06.12.2002 do 07.12.2002, v podobe XXXXX značky XXXXX a XXXXX a prostredníctvom mailovej pošty ju zaslal do spoločnosti XXXXX, so sídlom XXXXX, ul. XXXXX, IČO: XXXXX, ktorú objednávku následne  telefonicky potvrdil s upresnením času a miesta jej doručenia dňa 05.12.2002 do XXXXX XXXXX, nachádzajúceho sa na  XXXXX kde predtým v mene spoločnosti XXXXX. na tento účel prenajal priestory a  zabezpečil prítomnosť dvoch hostesiek, ktoré telefonicky objednal  v spoločnosti XXXXX - XXXXX IČO: XXXXX so sídlom XXXXX                    
a následne dňa 05.12.2002 v “XXXXX XXXXX“, v čase približne o 14.30 hod. mali prevzatie prenajatej techniky zabezpečiť XXXXX a XXXXX, neoprávnene vystupujúc ako zástupcovia spoločnosti XXXXX, na preukázanie čoho mali  vo svojej dispozícii pečiatku označenej spoločnosti, výpis z obchodného registra v originálnej forme,  objednávku prezentačnej techniky, príjmový pokladničný doklad o zaplatení prenájmu priestorov v hoteli “XXXXX XXXXX“, ako aj sfalšovaný občiansky preukaz číslo XXXXX,  znejúci  na meno “XXXXX“, ktorý bol skutočným konateľom spoločnosti XXXXX ktoré pozmenenie vykonal s vedomosťou o celej veci a pre jej účely XXXXX v presne nezistenom čase od 20.11.2002 do 05.12.2002, na presne nezistenom mieste v XXXXX  technikou striekacej tlače z originálneho tlačiva občianskeho preukazu, výmenou fotografie XXXXX za fotografiu XXXXX, 
avšak k samotnému prenájmu prezentačnej techniky,  ktorú v čase o 15:30 hod. dňa 05.12.2002 na miesto určenia priniesol konateľ spoločnosti XXXXX., XXXXX nedošlo, nakoľko po tom, ako sa  XXXXX a XXXXX predstavili ako zástupcovia spoločnosti XXXXX.,  im bola obmedzená osobná sloboda príslušníkmi Policajného zboru, pričom v prípade dokonania trestného činu by XXXXX,  XXXXX, XXXXX a XXXXX spôsobili obchodnej spoločnosti XXXXX. škodu vo výške najmenej 145.000,- Sk. (4.813,12 €);

14./  
v presne nezistenom čase koncom roka 1999, XXXXX, prevádzkovateľ živnosti XXXXX - XXXXX, so sídlom v XXXXX, s úmyslom získať neoprávnený prospech, požiadal XXXXX, konateľa spoločnosti XXXXX, so sídlom vo XXXXX o zadováženie daňových dokladov, deklarujúcich v skutočnosti nerealizovaný obchodný prípad medzi spol. XXXXX a XXXXX, s čím  XXXXX súhlasil a pre tento  účel vyhotovil na podklade údajov k predmetu fakturácie, poskytnutých XXXXX faktúru číslo XXXXX zo dňa 23.12.1999, vystavenú spoločnosťou XXXXX pre XXXXX - XXXXX znejúcu na finančnú čiastku 428.409,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 81.109,- Sk, s predmetom fakturácie  stavebno-prípravných prác pre inštaláciu telekomunikačnej techniky pre XXXXX, XXXXX, XXXXX, ktorú opatril nevyhnutnými náležitosťami, opečiatkoval príjmový pokladničný doklad spoločnosti XXXXX bez číselného označenia zo dňa 31.12.1999 na sumu 428.409,- Sk s DPH, pri ktorých daňových dokladoch XXXXX zabezpečil ich zavedenie do účtovnej evidencie podnikateľského subjektu XXXXX - XXXXX, zahrnutie do daňového priznania, podaného k dani z príjmov fyzických osôb za zdaňovacie obdobie rok 1999, ako aj  jeho doručenie na XXXXX úrad XXXXX XXXXX XXXXX dňa 29.03.2000, v ktorom si takto neoprávnene, v rozpore  s § 5 zákona č. 366/1999 Z.z. o daniach  z príjmov v znení neskorších predpisov, znížil daňové výdavky a čiastkový základ dane zo živnosti, čím skrátil daň z príjmov fyzických osôb o sumu 104.856,- Sk (3.480,58 €), ku škode štátneho rozpočtu Slovenskej republiky; 

15./
v presne nezistenom čase koncom roka 2000, XXXXX ako osoba oprávnená konať za spoločnosť XXXXX, so sídlom od 29.09.1998 do 21.06.2007 XXXXX XXXXX, s úmyslom získať neoprávnený prospech, požiadal XXXXX konateľa spoločnosti XXXXX IČO: XXXXX, so sídlom vo XXXXX o podpísanie vopred zhotovených faktúr s rozpismi stavebných prác a pokladničných dokladov, deklarujúcich v skutočnosti nerealizované obchodné prípady, s čím XXXXX súhlasil a predložené doklady podpísal a opatril pečiatkou spoločnosti XXXXX., a to :
-	zálohovú faktúru číslo XXXXX zo dňa 02.10.2000, na sumu 750.000,-Sk s DPH, deklarujúcu uskutočnenie zdaniteľného plnenia v podobe stavebných prác v XXXXX XXXXX, XXXXX. XXXXX medzi dodávateľom XXXXX a odberateľom XXXXX., príjmový  pokladničný doklad spoločnosti XXXXX. bez číselného označenia zo dňa 03.10.2000 na sumu 750.000,- Sk s DPH, výdavkový pokladničný doklad spoločnosti  XXXXX. číslo XXXXX zo dňa 03.10.2000 na sumu 750.000,- Sk s DPH, 
-	faktúru číslo XXXXX zo dňa 02.10.2000, na sumu 386.647,50 Sk s DPH, deklarujúcu uskutočnenie zdaniteľného plnenia v podobe stavebný prác v XXXXX medzi dodávateľom XXXXX a odberateľom XXXXX, príjmový  pokladničný doklad spoločnosti XXXXX. bez číselného označenia zo dňa 10.10.2000 na sumu 386.647,50 Sk s DPH, výdavkový pokladničný doklad spoločnosti  XXXXX číslo XXXXX  zo dňa 10.10.2000 na sumu 386.647,50 Sk s DPH,  
-	faktúru číslo XXXXX zo dňa 02.10.2000, na sumu 396.365,- Sk s DPH, deklarujúcu uskutočnenie zdaniteľného plnenia v podobe stavebných prác vo XXXXX medzi  dodávateľom XXXXX. a odberateľom XXXXX, príjmový pokladničný doklad spoločnosti XXXXX. zo dňa 18.10.2000 na sumu 396.365,- Sk s DPH, výdavkový pokladničný doklad spoločnosti  XXXXX. číslo XXXXX zo dňa 18.10.2000 na sumu 396.365,- Sk s DPH, 
-	faktúru číslo XXXXX zo dňa 02.10.2000, na sumu 199.843,- Sk s DPH, deklarujúcu uskutočnenie zdaniteľného plnenia v podobe stavebných prác v XXXXX medzi  dodávateľom XXXXX a odberateľom XXXXX, príjmový  pokladničný doklad spoločnosti XXXXX zo dňa 25.10.2000 na sumu 199.843,- Sk s DPH, výdavkový pokladničný doklad spoločnosti  XXXXX. číslo XXXXX zo dňa 25.10.2000 na sumu 199.843,- Sk s DPH, 
-	faktúru číslo XXXXX zo dňa 02.10.2000, na sumu 112.144,50 Sk s DPH, deklarujúcu uskutočnenie zdaniteľného plnenia v podobe stavebných prác v XXXXX XXXXX medzi dodávateľom XXXXX. a odberateľom XXXXX, príjmový  pokladničný doklad spoločnosti XXXXX zo dňa 25.10.2000 na sumu 112.144,50 Sk s DPH, výdavkový pokladničný doklad spoločnosti  XXXXX. číslo XXXXX  zo dňa 25.10.2000 na sumu 199.843,- Sk s DPH, 
pri ktorých dokladoch XXXXX, zabezpečil ich zavedenie do účtovnej evidencie spoločnosti XXXXX, zahrnutie do daňových priznaní a ich následné doručenie na XXXXX úrad XXXXX XXXXX, XXXXX:
- dňa 29.01.2001 k  dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie IV. štvrťrok 2000, v ktorom na podklade nerealizovaných obchodov, v rozpore s § 20 odsek 1,  odsek 2 písm. a) zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov, neoprávnene znížil daň na vstupe, čím skrátil daň z pridanej hodnoty o sumu 345.000,- Sk (11.451,90 €) ku škode Štátneho rozpočtu Slovenskej republiky;
- dňa 26.03.2001 k dani z príjmov právnických osôb za zdaňovacie obdobie roka 2000, v ktorom v rozpore s § 23 a § 24 zákona č. 366/1999 Z.z. o daniach z príjmov v znení neskorších predpisov, neoprávnene znížil základ dane z príjmov právnických osôb spoločnosti XXXXX zo sumy 1.518.000,- Sk na sumu 18.000,- Sk a tým  znížil  aj daňovú povinnosť zo sumy 440.220,- Sk na sumu 5.220,- Sk, teda svojim konaním XXXXX skrátil daň  z príjmov právnických osôb vo výške 435.000,- Sk (14.439,35 €) ku škode štátneho rozpočtu; 

16./
v presne nezistenom čase koncom roka 2001, XXXXX ako konateľ spoločnosti XXXXX so sídlom od 29.09.1998 do 21.06.2007 XXXXX XXXXX, s úmyslom získať neoprávnený prospech, požiadal XXXXX konateľa spoločnosti XXXXX, so sídlom vo XXXXX o podpísanie vopred zhotovených faktúr s rozpismi stavebných prác a pokladničných dokladov, deklarujúcich v skutočnosti nerealizované obchodné prípady, s čím XXXXX za dojednanú odplatu vo výške 40.000,- Sk súhlasil a predložené doklady podpísal a opatril pečiatkou spoločnosti XXXXX, a to:
-	faktúru číslo XXXXX zo dňa 13.9.2001, na sumu 117.215,80,- Sk s DPH, deklarujúcu uskutočnenie zdaniteľného plnenia v podobe stavebný prác pre IXXXXX.  medzi  dodávateľom XXXXX a odberateľom XXXXX, príjmový pokladničný doklad spoločnosti XXXXX. bez číselného označenia zo dňa 28.09.2001 na sumu 117.215,80 Sk s DPH, výdavkový pokladničný doklad spoločnosti  XXXXX bez číselného označenia zo dňa 28.09.2001 na sumu 117.215,80 Sk s DPH,  
-	faktúru číslo XXXXX zo dňa 24.09.2001, na sumu 296.844,60 Sk s DPH, deklarujúcu uskutočnenie zdaniteľného plnenia v podobe stavebný prác pre XXXXX. medzi  dodávateľom XXXXX. a odberateľom XXXXX, príjmový  pokladničný doklad spoločnosti XXXXX. bez číselného označenia zo dňa 28.09.2001 na sumu 296.844,60 Sk s DPH, výdavkový pokladničný doklad spoločnosti  XXXXX bez číselného označenia zo dňa 28.09.2001 na sumu 296.844,60,- Sk  s DPH,  
-	faktúru číslo XXXXX zo dňa 22.10.2001, na sumu 526.280,10 Sk s DPH, deklarujúcu uskutočnenie zdaniteľného plnenia v podobe stavebný prác medzi  dodávateľom XXXXX. a odberateľom XXXXX., príjmový  pokladničný doklad spoločnosti XXXXX bez číselného označenia zo dňa 30.10.2001 na sumu 526.280,10 Sk s DPH, výdavkový pokladničný doklad spoločnosti XXXXX. bez číselného označenia zo dňa 30.10.2001 na sumu 526.280,10 Sk  s DPH,  
pri ktorých dokladoch XXXXX, zabezpečil ich zavedenie do účtovnej evidencie spoločnosti XXXXX, zahrnutie do daňových priznaní a ich následné doručenie na XXXXX úrad XXXXX XXXXX, XXXXX:
- dňa 19.10.2001 k  dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie III. štvrťrok 2001,  v ktorom na podklade nerealizovaných obchodov, v rozpore  s § 20 odsek 1,  odsek 2 písm. a) Zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov, neoprávnene znížil daň na vstupe, čím skrátil daň z pridanej hodnoty o sumu 77.426,- Sk (2.570,07 €) ku škode Štátneho rozpočtu Slovenskej republiky,  
- dňa 25.01.2002 k  dani z pridanej hodnoty za zdaňovacie obdobie IV. štvrťrok 2001, v ktorom  na podklade nerealizovaných obchodov, v rozpore s § 20 odsek 1,  odsek 2, písm. a) Zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov, neoprávnene znížil daň na vstupe, čím skrátil daň z pridanej hodnoty o sumu 98.410,- Sk (3.266,61 €) ku škode štátneho rozpočtu Slovenskej republiky;
- dňa 27.03.2002 k dani z príjmov právnických osôb za zdaňovacie obdobie roka 2001, v ktorom v rozpore s § 23 a § 24 zákona č. 366/1999 Z.z. o daniach  z príjmov v znení neskorších predpisov, neoprávnene znížil základ dane z príjmov právnických osôb spoločnosti XXXXX. zo sumy 578.000,- Sk na stratu v sume 186.000,- Sk a tým  znížil aj daňovú povinnosť zo sumy 167.000,- Sk na sumu 0,- Sk, teda svojim konaním XXXXX skrátil daň  z príjmov právnických osôb vo výške 167.000,- Sk (5.543,38 €) ku škode štátneho rozpočtu;

17./
XXXXX za účelom získania neoprávneného prospechu uzatvoril dohodu s XXXXX, narodeným XXXXX, bytom XXXXX, ul. XXXXX  aby tento zabezpečil odpredaj  osobného motorového vozidla zn. XXXXX, tmavo zelenej farby, výrobné číslo karosérie: XXXXX, číslo motora: XXXXX, ktoré bolo predmetom “Zmluvy o finančnom leasingu vozidla č. XXXXX, uzatvorenej dňa 07.10.1999 medzi XXXXX a obchodnou spoločnosťou XXXXX, so sídlom v XXXXX na celkovú sumu 764.400,- Sk,  z ktorej  bola uhradená 40%-ná  akontácia  vo výške 240.000,- Sk a ďalšie tri štvrťročné splátky spolu v sume 131.850,- Sk, ktorý odpredaj  uskutočnil dňa 29.03.2000 do autobazáru XXXXX, so sídlom v XXXXX,  prevádzka Vrakúnska cesta, IČO: XXXXX  za sumu 180.000,- Sk, napriek tomu, že predmet leasingu nebol v zmysle podmienok leasingovej zmluvy splatený, pričom takto získané finančné prostriedky odovzdal XXXXX XXXXX, čím spôsobili leasingovej spoločnosti XXXXX škodu v celkovej výške 304.151,- Sk (10.095,96 €); 

18./
XXXXX  za účelom získania neoprávneného prospechu uzatvoril dohodu s XXXXX, narodeným XXXXX, bytom XXXXX, ul. XXXXX  aby tento uzatvoril leasingovú zmluvu o prenájme motorového vozidla  a toto po jej podpise a odovzdaní vozidla predal, s čím XXXXX súhlasil a dňa 15.05.2000 v XXXXX ako konateľ spoločnosti XXXXX., so sídlom XXXXX  uzatvoril  s  leasingovou spoločnosťou XXXXX XXXXX,  IČO: XXXXX  “Zmluvu č. XXXXX o finančnom prenájme motorového vozidla“  zn. XXXXX XXXXX modrej farby, rok výroby 1997, výrobné číslo motora: XXXXX, výrobné číslo karosérie: XXXXX, s nadobúdacou cenou 520.000,-  Sk, pričom v mene spoločnosti  XXXXX  XXXXX uhradil zálohu na splátky vo výške 204.101,- Sk a ďalšie 4 splátky v zmysle splátkového kalendára v sume po 14.829,- Sk, pričom nasledujúce splátky neuhradil, predmet leasingu leasingovej spoločnosti nevrátil a tento odpredal dňa 19.05.2000 autobazáru XXXXX so sídlom v XXXXX  prevádzka XXXXX  za sumu  375.000,- Sk, ktoré finančné prostriedky odovzdal XXXXX, čím spôsobili spoločnosti XXXXX škodu vo výške 328.709,- Sk (10.911,14 €); 

19./
XXXXX za účelom získania neoprávneného prospechu uzatvoril dohodu s XXXXX, narodeným XXXXX, bytom XXXXX, ul. XXXXX  aby tento uzatvoril leasingovú zmluvu, ktorej predmetom mala byť výpočtová technika a túto mu po podpise zmluvy a prevzatí predmetu leasingu odovzdal, s čím XXXXX súhlasil a dňa 01.12.2000,  v XXXXX  uzatvoril so spoločnosťou XXXXX XXXXX, prostredníctvom obchodného zástupcu číslo XXXXX  v predajni spoločnosti XXXXX XXXXX “Zmluvu č. XXXXX o prenájme XXXXX v hodnote 32.220,- Sk, kde si po uhradení 10 % akontácie vo výške 3.230,- Sk prevzal predmet leasingu, následné splátky vyplývajúce zo zmluvy o prenájme neuhradil a predmetnú XXXXX dňa 01.12.2000 odovzdal XXXXX, čím  spôsobili spoločnosti QXXXXX  škodu vo výške 28.990,- Sk (962,29 €);

20./
XXXXX za účelom získania neoprávneného prospechu uzatvoril dohodu s XXXXX, narodeným XXXXX, bytom XXXXX, ul. XXXXX,  aby tento uzatvoril leasingovú zmluvu, ktorej predmetom mala byť výpočtová technika a túto mu po podpise zmluvy a prevzatí predmetu leasingu odovzdal,  s čím XXXXX súhlasil a dňa 24.11.2000  v XXXXX  ako konateľ spoločnosti XXXXX uzatvoril so spoločnosťou XXXXX “Zmluvu č. XXXXX o finančnom leasingu“   dvoch XXXXX XXXXX  a dvoch XXXXX  a  XXXXX, pričom pri uzatvorení zmluvy uhradil XXXXX v mene spoločnosti  XXXXX  zálohu na splátky, jednu riadnu splátku, alikvótnu časť poistného  a zmluvný poplatok spolu vo výške  88.578,60,- Sk, prevzal predmetu leasingu a nasledovné splátky v zmysle splátkového kalendára neuhradil, predmet leasingu leasingovej spoločnosti nevrátil a tento odovzdal XXXXX, čím spôsobili leasingovej spoločnosti XXXXX XXXXX, a.s. škodu vo výške 213.890,80,- Sk (7.099,87 €);

21./
XXXXX ako konateľ spoločnosti XXXXX so sídlom XXXXX, IČO XXXXX po vzájomnej dohode s XXXXX, XXXXX a XXXXX majiteľkou firmy s názvom XXXXX-  XXXXX IČO: XXXXX so sídlom XXXXX, v úmysle získať neoprávnený prospech uzatvorili fiktívnu zmluvu o obchodnom zastúpení medzi XXXXX a firmou XXXXX- XXXXX zo dňa 04.12.2000, týkajúcu sa sprostredkovania predaja techniky zn. XXXXX, pričom tieto služby firma XXXXX-XXXXX nikdy nevykonala a na základe horeuvedenej zmluvy vystavili fiktívnu faktúru spolu s dokladmi o úhrade fiktívnej faktúry, a to:
faktúra č. XXXXX zo dňa 30.10.2001 na sumu 810.000,- Sk bez DPH, dodávateľ XXXXX odberateľ XXXXX., týkajúca sa sprostredkovania predaja 3 ks. XXXXX
príjmový pokladničný doklad na sumu 810.000,- Sk zo dňa 30.10.2001, vyhotovený za XXXXX 
výdavkový pokladničný doklad na sumu 810.000,- Sk zo dňa 30.10.2001, vyhotovený za XXXXX 
pri ktorých dokladoch XXXXX zabezpečil ich zavedenie do účtovnej evidencie spoločnosti XXXXX zahrnutie do daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb za rok 2001 a jeho doručenie dňa 28.03.2002 na XXXXX úrad XXXXX  v ktorom v rozpore s § 23 a § 24 zákona č. 366/1999 Z.z. o daniach z príjmov v znení neskorších predpisov, neoprávnene znížil základ dane z príjmov právnických osôb spoločnosti XXXXX zo sumy 1.082.000,- Sk na sumu 272.000,- Sk a tým  znížil  aj daňovú povinnosť zo sumy 313.800,- Sk na sumu 78.900,- Sk, teda svojim konaním XXXXX skrátil daň z príjmov právnických osôb vo výške 234.900,- Sk (7.797,25 €) ku škode štátneho rozpočtu; 

II.časť

22./
XXXXX a XXXXX - prevádzkovateľ živnosti pod obchodným menom XXXXX - XXXXX, XXXXX XXXXX XXXXX, po vzájomnej dohode, v úmysle získať neoprávnený prospech priznaním dane z príjmov fyzických osôb v miere nižšej ako zákonnej, požiadali XXXXX, narodeného XXXXX, trvalo bytom XXXXX, XXXXX - konateľa obchodnej spoločnosti XXXXX, so sídlom v XXXXX, XXXXX, o deklarovanie v skutočnosti nezrealizovanej obchodnej transakcie, s čím tento po prísľube odmeny vo výške 70.000,- Sk vyslovil súhlas a na jeho základe podpísal a opatril odtlačkom pečiatky spoločnosti XXXXX XXXXX predložené doklady, deklarujúce obchodný vzťah medzi podnikateľským subjektom XXXXX - XXXXX a obchodnou spoločnosťou XXXXX v podobe:
Zmluvy o združení osôb na dosiahnutie dojednaného účelu, datovanú dňom 03.01.2000, 
faktúry číslo XXXXX zo dňa 31.03.2000, v ktorej firma XXXXX fakturovala spoločnosti XXXXX - XXXXX podiel na činnosti združenia za prvý štvrťrok 2000 v sume 1.050.000,- Sk,
faktúry číslo XXXXX  zo dňa 30.06.2000, v ktorej firma XXXXX fakturovala spoločnosti XXXXX - XXXXX podiel na činnosti združenia za druhý štvrťrok 2000 v sume 1.300.000,- Sk,
faktúry číslo XXXXX  zo dňa 30.09.2000, v ktorej firma XXXXX fakturovala spoločnosti XXXXX - XXXXX podiel na činnosti združenia za tretí štvrťrok 2000 v sume 980.000,- Sk,
faktúry číslo XXXXX  zo dňa 31.12.2000, v ktorej firma XXXXX fakturovala spoločnosti XXXXX - XXXXX podiel na činnosti združenia za štvrtý štvrťrok 2000 v sume 1.170.000,- Sk, 
ktoré účtovné doklady XXXXX v zdaňovacom období rok 2000 zaviedol do účtovnej evidencie podnikateľského subjektu XXXXX - XXXXX čím porušil § 5 odsek 1 Zákona číslo 366/1999 Z.z. o daniach z príjmov v znení neskorších predpisov, následne predmetnú obchodnú transakciu odrazil v daňovom priznaní podnikateľského subjektu XXXXX, podanom k dani z príjmov fyzických osôb za zdaňovacie obdobie roka 2000, doručenom na miestne príslušný XXXXX úrad XXXXX III dňa 26.marca 2001, čím neoprávnene ovplyvnil základ dane z príjmov fyzických osôb v hodnote 4.500.000,- Sk a skrátil daň z príjmov fyzických osôb v celkovej výške 1.846.081,- Sk (61.218,66 €);

23./
XXXXX, v úmysle získať pre seba a pre XXXXX neoprávnený finančný prospech, po predchádzajúcej dohode so XXXXX, spočívajúcej v tom, že XXXXX ako konateľ spoločnosti XXXXX, so sídlom XXXXX XXXXX, opatrí pečiatkou tejto spoločnosti a podpíše účtovné doklady deklarujúce v skutočnosti nerealizované obchody so živnostníčkou XXXXX, s miestom podnikania v XXXXX s ktorou bol v inkriminovanej dobe XXXXX v pomere príbuzenskom a pre tento účel XXXXX podpísal a opečiatkoval XXXXX predloženú:
-	Zmluvu o spolupráci uzatvorenú dňa  12.01.2001 medzi XXXXX, IČO: XXXXX a XXXXX, ktorej predmetom je vykonávanie prác v oblasti reklamnej činnosti a propagácie kancelárií zadávateľa a polygrafických prác,
-	Výpoveď tejto zmluvy o spolupráci vystavenú dňa 17.05.2001 XXXXX            adresovanú spol. XXXXX
-	faktúru č. XXXXX zo dňa 28.02.2001, vystavenú spoločnosťou XXXXX IČO: XXXXX, pre XXXXX IČO: XXXXX, znejúcu na finančnú čiastku 73.800,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 13.800,- Sk, s predmetom fakturácie príprava, výroba a distribúcia propagačných materiálov, výdavkový pokladničný doklad č. XXXXX zo dňa 01.03.2001, znejúci na finančnú čiastku vo výške 73.800,- Sk s DPH, 
-	faktúru č. XXXXX zo dňa 28.03.2001, vystavenú spoločnosťou XXXXX, pre XXXXX, znejúcu na finančnú čiastku 79.950,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 14.950,- Sk, s predmetom fakturácie príprava, výroba a distribúcia propagačných materiálov, výdavkový pokladničný doklad č. XXXXX zo dňa 29.03.2001, znejúci na finančnú čiastku vo výške 79.950,- Sk  s DPH,
-	faktúru č. XXXXX zo dňa 10.04.2001, vystavenú spoločnosťou XXXXX IČO:XXXXX, pre XXXXX, znejúcu na finančnú čiastku 92.250,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 17.250,- Sk, s predmetom fakturácie príprava, výroba a distribúcia propagačných a školiacich materiálov, výdavkový pokladničný doklad č. XXXXX zo dňa 13.04.2001, znejúci na finančnú čiastku vo výške 92 .250,- Sk  s DPH,
-	faktúru č. XXXXX zo dňa 11.05.2001, vystavenú spoločnosťou XXXXX, IČO:XXXXX, pre XXXXX, znejúcu na finančnú čiastku 86.100,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 16.100,- Sk, s predmetom fakturácie príprava, výroba a distribúcia propagačných a školiacich materiálov, výdavkový pokladničný doklad č. XXXXX zo dňa 18.05.2001, znejúci na finančnú čiastku vo výške 86.100,- Sk  s DPH,
-	faktúru č. XXXXX zo dňa 25.05.2001, vystavenú spoločnosťou XXXXX., IČO:XXXXX, pre XXXXX, znejúcu na finančnú čiastku 12.300,- Sk, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 2.300,- Sk, s predmetom fakturácie zmluvná pokuta za predčasné vypovedanie zmluvy, výdavkový pokladničný doklad č.XXXXX zo dňa 26.06.2001, znejúci na finančnú čiastku vo výške 12.300,- Sk  s DPH,
pri ktorých dokladoch XXXXX, s úmyslom skrátiť daň, zabezpečila  zavedenie do účtovnej evidencie podnikateľského subjektu XXXXX, IČO: XXXXX,  zahrnutie do daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb za zdaňovacie obdobie rok 2001, ako aj  jeho doručenie na XXXXX úrad XXXXX XXXXX dňa 02.04.2002, v ktorom na podklade nezrealizovaných obchodných prípadov neoprávnene, v rozpore  s § 5  Zákona č. 366/1999 Z.z. o daniach z príjmov v znení neskorších predpisov, znížila daňové výdavky a čiastkový základ dane zo živnosti, čím skrátila daň z príjmov fyzických osôb o sumu  139.862,- Sk (4.642,57 €), ku škode Štátneho rozpočtu Slovenskej republiky;

24./
XXXXX, v úmysle získať pre seba a pre XXXXX neoprávnený finančný prospech, po predchádzajúcej dohode s XXXXX spočívajúcej v tom, že XXXXX ako konateľ spoločnosti XXXXX so sídlom vo XXXXX, za vopred dohodnutú finančnú odmenu v hodnote jednej šestiny vypočítanej dane z pridanej hodnoty uvedenej na jednotlivej faktúre, obstará daňové doklady deklarujúce nerealizované obchody medzi spol. XXXXX a spoločnosťou XXXXX Sládkovičovo, ktorú zabezpečil XXXXX a pre tento účel XXXXX na podklade údajov k predmetu fakturácie, poskytnutých XXXXX vyhotovil a opatril nevyhnutnými náležitosťami  faktúry, k nim príjmové a výdavkové pokladničné doklady, nasledovne: 
-	faktúru č. XXXXX zo dňa 30.11.2001 vystavenú dodávateľom spoločnosťou  XXXXX pre  odberateľa spoločnosť XXXXX znejúcu na sumu 686.752,90,- Sk s DPH, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 62.432,- Sk deklarujúcu  uskutočnenie zdaniteľného plnenia v podobe vykonaných stavebných, natieračských a dezinfekčných prác na stavbe XXXXX a to: 1. oprava omietok a podláh skladov obilia o rozmeroch 45m/P30m/4,5m, 2. natieranie konštrukcií skladov, 3. dezinfekcia a dezinsekcia skladov,  
-	výdavkový pokladničný doklad číslo XXXXX spoločnosti XXXXX. zo dňa 06.12.2001 znejúci na finančnú čiastku 686.752,90,- Sk s DPH, 
-	príjmový pokladničný doklad bez číselného označenia spoločnosti XXXXX zo dňa 06.12.2001 znejúci na finančnú čiastku 686.752,90,-Sk s DPH,
-	faktúru č. XXXXX vystavenú dňa 21.12.2001 dodávateľom spoločnosťou XXXXX  pre odberateľa spoločnosť XXXXX  znejúcu na sumu 315.384,-Sk s DPH, z toho daň z pridanej hodnoty vo výške 28.671,- Sk, deklarujúcu uskutočnenie zdaniteľného plnenia v podobe vykonaných stavebných prác na stavbe v XXXXX, a to: 1. oprava omietok a podláh skladov obilia, 2. natieranie konštrukcií skladov, 3. dezinfekcia a dezinsekcia skladov, výdavkový pokladničný doklad číslo XXXXX spoločnosti XXXXX. zo dňa 17.12.2001 znejúci na finančnú čiastku  315.384,-Sk s DPH,   
-	výdavkový pokladničný doklad spoločnosti XXXXX bez číselného označenia spoločnosti XXXXX zo dňa 17.12.2001 znejúci na finančnú čiastku 315.384,-Sk s DPH,
-	príjmový pokladničný doklad bez číselného označenia spoločnosti XXXXX zo dňa 17.12.2001 znejúci na finančnú čiastku  315.384,- Sk s DPH,
pri ktorých dokladoch XXXXX, konateľ spoločnosti XXXXX                         IČO: XXXXX zabezpečil ich zavedenie do účtovnej evidencie, zahrnutie do  daňového priznania k dani z pridanej hodnoty, podaného za zdaňovacie obdobie december 2001, ako aj  jeho doručenie dňa 25.01.2002 na XXXXX úrad XXXXX v ktorom v rozpore s  § 20 odsek 1,  odsek 2 písm. a) Zákona č. 289/1995 Z.z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov neoprávnene nárokoval odpočet dane vo výške 171.130,- Sk, čím vo výslednom vzťahu k Štátnemu rozpočtu SR neoprávnene uplatnil nárok na vrátenie nadmerného odpočtu dane z pridanej hodnoty vyšší o sumu 85.464,- Sk (2.836,89 €), ktorý bol správcom dane uznaný a poukázaný na podnikateľský účet spoločnosti  XXXXX

Dňa 04.05.2015 predložila vyšetrovateľka návrh na zastavenie trestného stíhania proti obvinenému XXXXX, a to z dôvodov § 215 odsek 1 písm. d) Trestného poriadku s poukazom na to, že obvinený zomrel.
Preskúmaním vyšetrovacieho spisu bolo zistené, že sa v ňom nachádza úmrtný list (zväzok č. 6, č.l. 2295), vydaný dňa 18.04.2014 matričným úradom Obecného úřadu XXXXX z ktorého vyplýva, že XXXXX, narodený dňa XXXXX v XXXXX trvale bytom, XXXXX, XXXXX republika, zomrel dňa 13.04.2014 v XXXXX, část XXXXX  

S ohľadom na túto skutočnosť sa bolo v ďalšom konaní nutné riadiť nasledovnými ustanoveniami Trestného poriadku.

Podľa  § 215 odsek 1 písmeno d) prokurátor zastaví trestné stíhanie, ak je trestné stíhanie neprípustné podľa § 9.

Podľa  § 9 odsek 1, písmeno d) trestné stíhanie nemožno začať, a ak už bolo začaté, nemožno v ňom pokračovať a musí byť zastavené, proti tomu, kto zomrel alebo bol vyhlásený za mŕtveho.

Keďže bolo preukázané, že skutočnosť predvídaná v ustanovení  § 9 odsek 1 písmeno d) Trestného poriadku objektívne nastala, bolo obligatórne potrebné rozhodnú tak, ako je to uvedené vo výrokovej časti tohto rozhodnutia. 

Poučenie:
Proti tomuto uzneseniu je prípustná sťažnosť, ktorú možno podať do 3 dní od jeho oznámenia na Úrade špeciálnej prokuratúry Generálnej prokuratúry Slovenskej republiky.  Sťažnosť má odkladný účinok.

JUDr. Jaroslav Palkovič, PhD.
prokurátor